Dapat menyebabkan kesalahan saat bekerja dengan dokumen dan laporan. Pilihan parameter kebijakan akuntansi hanya bergantung pada Anda. Untuk kami sendiri, kami memberikan penjelasan singkat untuk memahami pengaturan kebijakan akuntansi pada program 1C: Accounting 8, ed. 3.0.
Mengisi aturan akuntansi di 1CBekerja dengan program 1C dimulai dengan mengisi informasi utama tentang organisasi (“ Utama" - "Pengaturan" - "Organisasi""). Setelah data diisi, Anda dapat melanjutkan ke langkah berikutnya - mengisi kebijakan akuntansi (“ Utama” – “Pengaturan” – “Kebijakan akuntansi"). Bagian ini menetapkan aturan untuk memelihara catatan akuntansi.
"Berlaku dengan"– di bidang ini kami menetapkan tanggal mulai kebijakan akuntansi.
Metode penilaian MPZMetode penilaian persediaan (MPI) penting karena harga pembelian bahan yang sama mungkin tidak stabil bahkan dari pemasok yang sama. Program ini menawarkan 2 metode penilaian.
Rata-rata– pada saat penghapusan persediaan, nilainya ditentukan oleh biaya rata-rata, yaitu hasil bagi dari membagi jumlah biaya semua unit yang tersedia dari satu bahan (dari semua batch) dengan jumlah unit bahan tersebut.
Oleh FIFO(First In First Out, “first in - first out”) - metode ini melibatkan penghitungan harga di setiap batch, sedangkan produk terlama dihapuskan: hasil bagi membagi total biaya batch 1 dengan jumlah bahan di gelombang 1.
Beras. 1 Contoh pengisian aturan akuntansi LLC di 1C: Accounting 8, ed. 3.0
Metode penilaian barang secara eceranPoin ini relevan untuk gerai ritel, otomatis (ATT) atau non-otomatis (NTT):
pada biaya perolehan– item ini akan berguna untuk gerai ritel di mana penting untuk melacak barang berdasarkan biayanya.
dengan harga jual– barang dinilai berdasarkan harga jual, dengan markupnya tercermin pada akun 42. Saat memilih item ini untuk NTT, pengaturan tambahan diperlukan di “ Administrasi» – « Parameter akuntansi» – « Menyiapkan bagan akun» – « Akuntansi barang eceran».
Dalam paragraf ini Anda perlu mencerminkan akun biaya utama. Nilai defaultnya adalah 26 – dimasukkan secara otomatis ke dalam dokumen sehingga Anda dapat mengisinya lebih cepat. Jika sebagian besar dokumen harus mencerminkan pengeluaran pada akun lain, di menu "Utama" - "Pengaturan" - "Bagan Akun" Anda dapat melihat semua akun dan memilih akun yang Anda perlukan.
Jika suatu perusahaan menyediakan jasa atau memproduksi sesuatu, maka kami menandainya dengan kotak centang pada posisi berikut: “ Keluaran" atau dan " Melaksanakan pekerjaan dan memberikan pelayanan kepada pelanggan" Gugus kalimat " Pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan kepada pelanggan" aktifkan pilihan metode penghapusan biaya:
Tidak termasuk pendapatan, yaitu. Pada penutupan bulan, biaya akan dihapuskan ke harga pokok semua elemen, meskipun pendapatan tidak tercermin pada elemen tersebut.
Memperhitungkan semua pendapatan– opsi ini dipilih untuk menghapus biaya untuk semua item item yang pendapatannya tercermin (dokumen “ Penerapan"), dan sisanya tetap pada akun pengeluaran utama, yang dapat mengakibatkan akun pengeluaran tidak ditutup pada akhir bulan.
Termasuk pendapatan dari jasa produksi saja– dengan memperhitungkan pendapatan hanya dari jasa produksi – biaya dihapuskan secara eksklusif untuk item nomenklatur, yang mencerminkan pendapatan dari jasa produksi (dokumen “ Penyediaan jasa produksi»).
Pengeluaran bisnis umum meliputi:
ke akun penjualan saat menutup bulan saat memilih item “ Dalam harga pokok penjualan (penetapan biaya langsung)".
termasuk dalam manajemen dan dihapuskan pada saat barang dijual ketika memilih item “B” biaya produk, pekerjaan, layanan". Dengan cara ini, biaya akan didistribusikan antara harga pokok produksi dan barang dalam proses.
Metode alokasi dapat berguna ketika jenis pengeluaran yang berbeda memerlukan metode alokasi yang berbeda, yang dapat dirinci berdasarkan departemen dan item biaya. Selain itu, biaya-biaya yang tercantum dalam daftar ini dihapuskan seluruhnya pada saat pengoperasian dilakukan. "Penutupan bulan ini", karena tidak langsung.
Memperhitungkan penyimpangan dari biaya yang direncanakanItem ini dicentang jika pengendalian biaya diperlukan. Dalam "perputaran" pada akun 40 Anda dapat melihat jumlah aktual, yang direncanakan, dan selisihnya.
Hitung biaya produk setengah jadiPos ini dicatat jika proses produksi meliputi produksi produk setengah jadi yang perlu disimpan di suatu tempat (tercermin pada 21 invoice).
Biaya layanan untuk divisi sendiri dihitungKami menandai item ini jika ada beberapa departemen yang saling memberikan layanan. Misalnya saja hadirnya bengkel di suatu pabrik.
Akun 57 “Transfer dalam perjalanan” digunakanKami mencentang kotak jika kami ingin pergerakannya tercermin pada hitungan ke-57. Masuk akal jika Anda memiliki beberapa rekening, atau menarik/menyetor uang tunai dari rekening giro di
Penyisihan piutang ragu-ragu dibentukPembentukan cadangan Dt 91.02 dan Kd 63 untuk utang dalam penyelesaian dengan pelanggan pada rekening 62.01 dan 76.06. Cadangan mulai bertambah jika utang tidak dilunasi dalam jangka waktu yang ditentukan dalam kontrak. Apabila dalam perjanjian tidak ditentukan jangka waktu pembayarannya, maka utang tersebut dianggap terutang setelah jumlah hari yang ditentukan dalam kebijakan akuntansi (“Administrasi” – “Pengaturan program” – “Parameter akuntansi” – “Ketentuan pembayaran pelanggan”).
PBU 18 digunakanAkuntansi pendapatan dan pengeluaran dalam akuntansi dan akuntansi pajak berbeda. Jika kotak centang " PBU 18 “Akuntansi penyelesaian dalam organisasi” diterapkan", maka menjadi mungkin untuk mencerminkan aset dan liabilitas yang ditangguhkan dan permanen dengan menggunakan perbedaan temporer dan permanen. Perbedaan permanen menimbulkan aset pajak permanen dan liabilitas pajak permanen; perbedaan temporer menimbulkan aset pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan.
Komposisi formulir pelaporan keuanganPada tahap ini Anda dapat memilih jenis formulir (pengembalian pajak, formulir statistik, sertifikat, dll.)
Mengisi aturan akuntansi pajak di 1CBeras. 2. Contoh pengisian aturan akuntansi pajak untuk LLC di 1C: Accounting 8, ed. 3.0
Sistem pajakParagraf ini memungkinkan untuk menentukan sistem perpajakan, serta penerapan rezim khusus. Tersedianya pajak perdagangan bagi mereka yang benar-benar melakukan jenis kegiatan tertentu di kota
Pajak penghasilanTarif pajak dapat bervariasi untuk masing-masing divisi jika mereka mempunyai pilihan untuk melakukannya.
Metode penyusutan. Secara default, “ Metode linier" biaya penyusutan (yaitu jumlah yang sama setiap bulan untuk waktu tertentu). Nonlinier digunakan jika diperlukan pelunasan penyusutan lebih cepat atau lebih lambat dibandingkan linier. Dalam hal ini, penyusutan dibebankan bukan per item item, tetapi untuk seluruh kelompok item.
Metode pelunasan biaya pakaian terusan dan peralatan khusus. Satu kali Metode pembayaran melibatkan penghapusan satu kali biaya pakaian terusan dan peralatan khusus; jika masa manfaat lebih dari 12 bulan dan jumlahnya lebih dari 40.000 rubel, maka perbedaan temporer akan terbentuk pada akhir bulan. .
Diindikasikan saat commissioning. Opsi ini memungkinkan Anda memilih metode pembayaran biaya segera pada saat pemindahan pakaian terusan atau peralatan khusus ke dalam pengoperasian.
Buat cadangan untuk hutang yang diragukan. Pembentukan cadangan piutang ragu-ragu dalam akuntansi perpajakan mirip dengan pembentukan cadangan dalam akuntansi. Perbedaannya terletak pada persentase pendapatan yang disisihkan untuk membentuk cadangan.
Daftar pengeluaran langsung. Daftar ini mencakup semua biaya langsung (bahan, tenaga kerja, penyusutan, lainnya, dll.) yang terkait dengan produksi dan penyediaan jasa. Aturan untuk menentukan biaya-biaya ini ditunjukkan. Berbeda dengan biaya tidak langsung, biaya tersebut akan dihapuskan pada akhir bulan sehubungan dengan jumlah produk yang terjual.
Kelompok tata nama untuk penjualan produk dan jasa. Penting untuk membuat data grup, karena grup item adalah analitik untuk 20 dan 90 akun, jika tidak, Anda akan memiliki sub-akun kosong. Jika tidak perlu melacak biaya dan penjualan berdasarkan kelompok barang, maka satu kelompok barang utama masih dibuat. Pendapatan dari kelompok produk yang disebutkan dalam ayat ini akan dimasukkan dalam bagian SPT pajak penghasilan sebagai pendapatan dari penjualan produk atau jasa.
Tata cara melakukan pembayaran di muka. Pembayaran di muka bulanan dibayarkan oleh semua orang, kecuali organisasi yang ditentukan dalam ayat 3 Seni. 286 Kode Pajak Federasi Rusia. Triwulanan– prosedur ini digunakan jika organisasi Anda termasuk dalam anggaran, otonom, nirlaba, dan lainnya berdasarkan ayat 3 Seni. 286 Kode Pajak Federasi Rusia. Bulanan sesuai estimasi keuntungan– dengan tata cara ini, pembayaran seragam ditentukan dari perkiraan keuntungan yang besarnya dihitung berdasarkan hasil triwulan sebelumnya. Jumlah pembayaran yang dibayarkan sebelumnya diperhitungkan, tetapi tanpa total kumulatif. Bulanan berdasarkan keuntungan aktual – ketika memilih pesanan ini, mungkin ada pembayaran di muka yang tidak merata, karena dihitung dengan mempertimbangkan pembayaran sebelumnya, dengan total kumulatif.
Paragraf ini mengatur aturan-aturan yang berkaitan dengan pemeliharaan akuntansi PPN yang terpisah, serta pengecualiannya
Suatu organisasi dibebaskan dari pembayaran PPN dalam hal yang ditentukan dalam Art. 145 Kode Pajak Federasi Rusia, mis. jika selama tiga bulan terakhir jumlah total pendapatan dari transaksi barang tanpa cukai tidak melebihi 2 juta rubel.
kotak centang « Akuntansi terpisah untuk PPN yang masuk disimpan" wajib jika dilakukan kegiatan kena pajak dan tidak kena pajak (atau ekspor). PPN tercermin pada akun 19. Anda juga perlu masuk ke “Administrasi” – “Pengaturan Program” – “Opsi Akuntansi/Pengaturan Bagan Akun” – “Akuntansi Jumlah PPN atas Nilai yang Dibeli” dan centang “ Dengan metode akuntansi".
Parameter " Pisahkan akuntansi PPN menurut metode akuntansi» akan berguna bagi organisasi yang melakukan ekspor atau dibebaskan dari pajak untuk aktivitas tertentu, jika analisis metode akuntansi pajak penting. Kotak centang ini memungkinkan Anda memilih metode akuntansi PPN (diterima untuk dipotong, didistribusikan, dll.).
“PPN dibebankan pada pengiriman tanpa pengalihan kepemilikan” – PPN dibebankan pada saat pengiriman barang, jika transfer terjadi dengan cara khusus (setelah pembayaran, setelah penerimaan akuntansi, dll.).
Kami juga menunjukkan prosedur pendaftaran faktur untuk pembayaran di muka:
Selalu daftarkan faktur setelah menerima uang muka. Dengan opsi ini, faktur untuk uang muka yang diterima akan dibuat untuk setiap jumlah yang diterima, kecuali uang muka yang dikreditkan pada hari penerimaan. Jika pengiriman terjadi pada hari pembayaran, maka faktur di muka tidak dibuat.
Jangan mendaftarkan faktur untuk penggantian kerugian di muka dalam 5 hari kalender. Faktur dibuat hanya untuk jumlah di muka yang belum diimbangi dalam waktu 5 hari setelah diterima.
Jangan mendaftarkan faktur untuk uang muka yang diselesaikan sebelum akhir bulan. Posisi ini hanya relevan untuk jumlah pembayaran di muka yang tidak dikompensasikan selama masa pajak (triwulan) di mana pembayaran tersebut diterima.
Jangan mendaftarkan faktur uang muka (klausul 13 pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia). Pilihan hanya untuk organisasi yang kegiatannya termasuk dalam pasal 13 Seni. 167 Kode Pajak Federasi Rusia, mis. durasi siklus produksi lebih dari 6 bulan.
Pengurangan standar berlaku:
Secara kumulatif selama masa pajak, itu. Pengurangan pajak standar diberikan kepada karyawan dalam jumlah yang sesuai untuk setiap bulan masa pajak secara merata.
Dalam pendapatan bulanan – pengurangan pajak standar tidak diakumulasikan selama masa pajak dan tidak dikenakan penjumlahan kumulatif.
Tingkat iuran untuk semua organisasi ditetapkan, kecuali organisasi yang ditentukan dalam Art. 57 Nomor 212-FZ. Pengurangan premi asuransi dimungkinkan bagi mereka.
Tingkat iuran kecelakaan juga ditentukan dalam UU No.179-FZ.
Sisa pajak dan laporan diisi jika ada properti, transportasi, penjualan produk alkohol/cukai, dll.
Jangan lupa untuk melihat bagiannya “Administrasi” – “Pengaturan program” – “Parameter akuntansi» untuk memeriksa parameter akuntansi, dan fungsionalitas ( “Administrasi” – “Pengaturan program” – “Fungsi”") agar program dapat bekerja dengan benar.
Kebijakan akuntansi PPN 1C
", September 2017
Kebijakan akuntansi yang tidak dikonfigurasi dengan benar dapat menyebabkan kesalahan saat bekerja dengan dokumen dan laporan. Pilihan parameter kebijakan akuntansi hanya bergantung pada Anda. Untuk kami sendiri, kami memberikan penjelasan singkat untuk memahami pengaturan kebijakan akuntansi pada program 1C: Accounting 8, ed. 3.0.
Mengisi aturan akuntansi di 1CBekerja dengan program 1C dimulai dengan mengisi informasi utama tentang organisasi (“ Utama" - "Pengaturan" - "Organisasi""). Setelah data diisi, Anda dapat melanjutkan ke langkah berikutnya - mengisi kebijakan akuntansi (“ Utama” – “Pengaturan” – “Kebijakan akuntansi"). Bagian ini menetapkan aturan untuk memelihara catatan akuntansi.
Mari kita pertimbangkan opsi paling umum untuk mengisi kebijakan akuntansi menggunakan contoh badan hukum: LLC "Confetprop" dengan sistem perpajakan umum.
"Berlaku dengan"– di bidang ini kami menetapkan tanggal mulai kebijakan akuntansi.
Metode penilaian MPZMetode penilaian persediaan (MPI) penting karena harga pembelian bahan yang sama mungkin tidak stabil bahkan dari pemasok yang sama. Program ini menawarkan 2 metode penilaian.
Rata-rata– pada saat penghapusan persediaan, nilainya ditentukan oleh biaya rata-rata, yaitu hasil bagi dari membagi jumlah biaya semua unit yang tersedia dari satu bahan (dari semua batch) dengan jumlah unit bahan tersebut.
Oleh FIFO(First In First Out, “first in - first out”) - metode ini melibatkan penghitungan harga di setiap batch, sedangkan produk terlama dihapuskan: hasil bagi membagi total biaya batch 1 dengan jumlah bahan di gelombang 1.
Beras. 1 Contoh pengisian aturan akuntansi LLC di 1C: Accounting 8, ed. 3.0
Metode penilaian barang secara eceranPoin ini relevan untuk gerai ritel, otomatis (ATT) atau non-otomatis (NTT):
pada biaya perolehan– item ini akan berguna untuk gerai ritel di mana penting untuk melacak barang berdasarkan biayanya.
dengan harga jual– barang dinilai berdasarkan harga jual, dengan markupnya tercermin pada akun 42. Saat memilih item ini untuk NTT, pengaturan tambahan diperlukan di “ Administrasi» – « Parameter akuntansi» – « Menyiapkan bagan akun» – « Akuntansi barang eceran».
Dalam paragraf ini Anda perlu mencerminkan akun biaya utama. Nilai defaultnya adalah 26 – dimasukkan secara otomatis ke dalam dokumen sehingga Anda dapat mengisinya lebih cepat. Jika sebagian besar dokumen harus mencerminkan pengeluaran pada akun lain, di menu "Utama" - "Pengaturan" - "Bagan Akun" Anda dapat melihat semua akun dan memilih akun yang Anda perlukan.
Jika suatu perusahaan menyediakan jasa atau memproduksi sesuatu, maka kami menandainya dengan kotak centang pada posisi berikut: “ Keluaran" atau dan " Melaksanakan pekerjaan dan memberikan pelayanan kepada pelanggan" Gugus kalimat " Pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan kepada pelanggan" aktifkan pilihan metode penghapusan biaya:
Tidak termasuk pendapatan, yaitu. Pada penutupan bulan, biaya akan dihapuskan ke harga pokok semua elemen, meskipun pendapatan tidak tercermin pada elemen tersebut.
Memperhitungkan semua pendapatan– opsi ini dipilih untuk menghapus biaya untuk semua item item yang pendapatannya tercermin (dokumen “ Penerapan"), dan sisanya tetap pada akun pengeluaran utama, yang dapat mengakibatkan akun pengeluaran tidak ditutup pada akhir bulan.
Termasuk pendapatan dari jasa produksi saja– dengan memperhitungkan pendapatan hanya dari jasa produksi – biaya dihapuskan secara eksklusif untuk item nomenklatur, yang mencerminkan pendapatan dari jasa produksi (dokumen “ Penyediaan jasa produksi»).
Pengeluaran bisnis umum meliputi:
ke akun penjualan saat menutup bulan saat memilih item “ Dalam harga pokok penjualan (penetapan biaya langsung)".
termasuk dalam manajemen dan dihapuskan pada saat barang dijual ketika memilih item “B” biaya produk, pekerjaan, layanan". Dengan cara ini, biaya akan didistribusikan antara harga pokok produksi dan barang dalam proses.
Metode alokasi dapat berguna ketika jenis pengeluaran yang berbeda memerlukan metode alokasi yang berbeda, yang dapat dirinci berdasarkan departemen dan item biaya. Selain itu, biaya-biaya yang tercantum dalam daftar ini dihapuskan seluruhnya pada saat pengoperasian dilakukan. "Penutupan bulan ini", karena tidak langsung.
Memperhitungkan penyimpangan dari biaya yang direncanakanItem ini dicentang jika pengendalian biaya diperlukan. Dalam "perputaran" pada akun 40 Anda dapat melihat jumlah aktual, yang direncanakan, dan selisihnya.
Hitung biaya produk setengah jadiPos ini dicatat jika proses produksi meliputi produksi produk setengah jadi yang perlu disimpan di suatu tempat (tercermin pada 21 invoice).
Biaya layanan untuk divisi sendiri dihitungKami menandai item ini jika ada beberapa departemen yang saling memberikan layanan. Misalnya saja hadirnya bengkel di suatu pabrik.
Akun 57 “Transfer dalam perjalanan” digunakanKami mencentang kotak jika kami ingin pergerakan kas tercermin di akun 57. Masuk akal jika Anda memiliki beberapa rekening giro, atau menarik/menyetor uang tunai dari rekening bank.
Penyisihan piutang ragu-ragu dibentukPembentukan cadangan Dt 91.02 dan Kd 63 untuk utang dalam penyelesaian dengan pelanggan pada rekening 62.01 dan 76.06. Cadangan mulai bertambah jika utang tidak dilunasi dalam jangka waktu yang ditentukan dalam kontrak. Apabila dalam perjanjian tidak ditentukan jangka waktu pembayarannya, maka utang tersebut dianggap terutang setelah jumlah hari yang ditentukan dalam kebijakan akuntansi (“Administrasi” – “Pengaturan program” – “Parameter akuntansi” – “Ketentuan pembayaran pelanggan”).
PBU 18 digunakanAkuntansi pendapatan dan pengeluaran dalam akuntansi dan akuntansi pajak berbeda. Jika Anda mencentang " PBU 18 “Akuntansi Perhitungan Pajak Penghasilan Badan” diterapkan", maka menjadi mungkin untuk mencerminkan aset dan liabilitas yang ditangguhkan dan permanen dengan menggunakan perbedaan temporer dan permanen. Perbedaan permanen menimbulkan aset pajak permanen dan liabilitas pajak permanen serta menimbulkan aset pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan.
Komposisi formulir pelaporan keuanganPada tahap ini Anda dapat memilih jenis formulir pelaporan akuntansi (pengembalian pajak, formulir statistik, sertifikat, dll.)
Mengisi aturan akuntansi pajak di 1CBeras. 2. Contoh pengisian aturan akuntansi pajak untuk LLC di 1C: Accounting 8, ed. 3.0
Paragraf ini memungkinkan untuk menentukan sistem perpajakan, serta penerapan rezim khusus. Kehadiran pajak perdagangan relevan untuk organisasi yang melakukan jenis kegiatan tertentu di kota Moskow.
Pajak penghasilanTarif pajak dapat bervariasi untuk masing-masing divisi jika mereka mempunyai pilihan untuk melakukannya.
Metode penyusutan. Secara default, “ Metode linier" biaya penyusutan (yaitu jumlah yang sama setiap bulan untuk waktu tertentu). Nonlinier digunakan jika diperlukan pelunasan penyusutan lebih cepat atau lebih lambat dibandingkan linier. Dalam hal ini, penyusutan dibebankan bukan per item item, tetapi untuk seluruh kelompok item.
Metode pelunasan biaya pakaian terusan dan peralatan khusus. Satu kali Metode pembayaran melibatkan penghapusan satu kali biaya pakaian terusan dan peralatan khusus, jika lebih dari 12 bulan dan jumlahnya lebih dari 40.000 rubel, maka perbedaan temporer akan terbentuk pada akhir bulan.
Diindikasikan saat commissioning. Opsi ini memungkinkan Anda memilih metode pembayaran biaya segera pada saat pemindahan pakaian terusan atau peralatan khusus ke dalam pengoperasian.
Buat cadangan untuk hutang yang diragukan. Pembentukan cadangan piutang ragu-ragu dalam akuntansi perpajakan mirip dengan pembentukan cadangan dalam akuntansi. Perbedaannya terletak pada persentase pendapatan yang disisihkan untuk membentuk cadangan.
Daftar pengeluaran langsung. Daftar ini mencakup semua biaya langsung (bahan, tenaga kerja, penyusutan, lainnya, dll.) yang terkait dengan produksi dan penyediaan jasa. Aturan untuk menentukan biaya-biaya ini ditunjukkan. Berbeda dengan biaya tidak langsung, biaya tersebut akan dihapuskan pada akhir bulan sehubungan dengan jumlah produk yang terjual.
Kelompok tata nama untuk penjualan produk dan jasa. Penting untuk membuat data grup, karena grup item adalah analitik untuk 20 dan 90 akun, jika tidak, Anda akan memiliki sub-akun kosong. Jika tidak perlu melacak biaya dan penjualan berdasarkan kelompok barang, maka satu kelompok barang utama masih dibuat. Pendapatan dari kelompok produk yang disebutkan dalam ayat ini akan dimasukkan dalam bagian SPT pajak penghasilan sebagai pendapatan dari penjualan produk atau jasa.
Tata cara melakukan pembayaran di muka. Pembayaran di muka bulanan dibayarkan oleh semua orang, kecuali organisasi yang ditentukan dalam ayat 3 Seni. 286 Kode Pajak Federasi Rusia. Triwulanan– prosedur ini digunakan jika organisasi Anda termasuk dalam anggaran, otonom, asing, nirlaba, dan lainnya berdasarkan ayat 3 Seni. 286 Kode Pajak Federasi Rusia. Bulanan sesuai estimasi keuntungan– dengan tata cara ini, pembayaran seragam ditentukan dari perkiraan keuntungan yang besarnya dihitung berdasarkan hasil triwulan sebelumnya. Jumlah pembayaran yang dibayarkan sebelumnya diperhitungkan, tetapi tanpa total kumulatif. Bulanan berdasarkan keuntungan aktual – ketika memilih pesanan ini, mungkin ada pembayaran di muka yang tidak merata, karena dihitung dengan mempertimbangkan pembayaran sebelumnya, dengan total kumulatif.
Paragraf ini mengatur aturan-aturan yang berkaitan dengan pemeliharaan akuntansi PPN yang terpisah, serta pembebasan pajak.
Suatu organisasi dibebaskan dari pembayaran PPN dalam hal yang ditentukan dalam Art. 145 Kode Pajak Federasi Rusia, mis. jika selama tiga bulan terakhir jumlah total pendapatan dari transaksi barang tanpa cukai tidak melebihi 2 juta rubel.
kotak centang « Akuntansi terpisah untuk PPN yang masuk disimpan" wajib jika dilakukan kegiatan kena pajak dan tidak kena pajak (atau ekspor). PPN tercermin pada akun 19. Anda juga perlu masuk ke “Administrasi” – “Pengaturan Program” – “Opsi Akuntansi/Pengaturan Bagan Akun” – “Akuntansi Jumlah PPN atas Nilai yang Dibeli” dan centang “ Dengan metode akuntansi".
Parameter " Pisahkan akuntansi PPN menurut metode akuntansi» akan berguna bagi organisasi yang melakukan ekspor atau dibebaskan dari pajak untuk aktivitas tertentu, jika analisis metode akuntansi pajak penting. Kotak centang ini memungkinkan Anda memilih metode akuntansi PPN (diterima untuk dipotong, didistribusikan, dll.).
“PPN dibebankan pada pengiriman tanpa pengalihan kepemilikan” – PPN dibebankan pada saat penyerahan barang, jika perpindahan kepemilikan terjadi dengan cara khusus (setelah pembayaran oleh pelanggan, setelah penerimaan akuntansi, dll).
Kami juga menunjukkan prosedur pendaftaran faktur untuk pembayaran di muka:
Selalu daftarkan faktur setelah menerima uang muka. Dengan opsi ini, faktur untuk uang muka yang diterima akan dibuat untuk setiap jumlah yang diterima, kecuali uang muka yang dikreditkan pada hari penerimaan. Jika pengiriman terjadi pada hari pembayaran, maka faktur di muka tidak dibuat.
Jangan mendaftarkan faktur untuk penggantian kerugian di muka dalam 5 hari kalender. Faktur dibuat hanya untuk jumlah di muka yang belum diimbangi dalam waktu 5 hari setelah diterima.
Jangan mendaftarkan faktur untuk uang muka yang diselesaikan sebelum akhir bulan. Posisi ini hanya relevan untuk jumlah pembayaran di muka yang tidak dikompensasikan selama masa pajak (triwulan) di mana pembayaran tersebut diterima.
Jangan mendaftarkan faktur uang muka (klausul 13 pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia). Pilihan hanya untuk organisasi yang kegiatannya termasuk dalam pasal 13 Seni. 167 Kode Pajak Federasi Rusia, mis. durasi siklus produksi lebih dari 6 bulan.
Pengurangan standar berlaku:
Secara kumulatif selama masa pajak, itu. diberikan kepada pegawai dalam jumlah yang sesuai untuk setiap bulan masa pajak secara merata.
Dalam batas pendapatan bulanan wajib pajak – pengurangan pajak standar tidak diakumulasikan selama masa pajak dan tidak dikenakan penjumlahan kumulatif.
Tarif premi asuransi untuk semua organisasi ditetapkan, kecuali untuk organisasi yang ditentukan dalam Art. 57 Nomor 212-FZ. Penurunan tarif premi asuransi dimungkinkan bagi mereka.
Tingkat iuran kecelakaan juga ditentukan dalam UU No.179-FZ.
Sisa pajak dan laporan diisi jika ada properti, transportasi, tanah, penjualan produk alkohol/cukai, dll.
Jangan lupa untuk melihat bagiannya “Administrasi” – “Pengaturan program” – “Parameter akuntansi» untuk memeriksa parameter akuntansi, dan fungsionalitas ( “Administrasi” – “Pengaturan program” – “Fungsi”") agar program dapat bekerja dengan benar.
Pada artikel ini, kami akan mempertimbangkan tahap penting berikutnya dalam persiapan untuk bekerja di program 1C: Enterprise Accounting 8 - menyiapkan kebijakan akuntansi. Jika pengaturan parameter akuntansi mempengaruhi semua organisasi di basis informasi, maka kebijakan akuntansi diisi untuk setiap organisasi dan dapat diubah secara berkala. Mengisinya dengan benar adalah kunci keberhasilan kerja dalam program ini.
Anda dapat mengatur pengaturan kebijakan akuntansi melalui bagian "Utama".
Tentu saja, jika kita beralih ke kebijakan akuntansi, kita memiliki direktori organisasi yang lengkap, ketika mengisinya kita sudah menetapkan jenis organisasi dan sistem perpajakannya.
Omong-omong, kita bisa merujuk pada kebijakan akuntansi tanpa meninggalkan buku referensi ini; cukup pilih organisasi yang diperlukan.
Dan kemudian klik tombol “Buat” untuk membuat catatan untuk jangka waktu tertentu. Kami segera melihat peluang untuk memilih sistem perpajakan lagi, karena organisasi dapat beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan atau kembali ke sistem perpajakan yang disederhanakan, maka kami mengubah posisi ini dalam pengaturan ini.
Akuntansi pajak untuk organisasi di OSN dilakukan secara otomatis dalam program, dan tab pertama yang dapat disesuaikan adalah “Pajak Penghasilan”.
Awalnya perlu diperhatikan apakah organisasi menerapkan PBU 18/02. Hanya usaha kecil dan organisasi nirlaba yang tidak boleh mendaftar. Jika Anda berhak untuk tidak menyimpan catatan sesuai dengan PBU 18/02 dan tidak memiliki keterampilan untuk menerapkannya dalam praktik, maka saya sarankan untuk tidak mencentang kotak ini. Jika organisasi Anda tidak kecil, maka Anda perlu mencentang kotaknya.
Pengaturan berikut memberikan pilihan metode penyusutan dalam akuntansi pajak: linier atau non-linier. Kedua cara ini diatur dalam undang-undang perpajakan (Pasal 259 ayat 1).
Organisasi yang memilih menggunakan metode penyusutan garis lurus harus menerapkannya pada semua aset tetap. Jika Anda memutuskan untuk menggunakan metode non-linier, maka metode tersebut hanya dapat digunakan untuk aset tetap dari kelompok penyusutan 1 hingga 7. Karena, apapun metode yang ditetapkan oleh wajib pajak untuk penyusutan bangunan, bangunan, peralatan transmisi, aset tidak berwujud yang termasuk dalam kelompok penyusutan 8-10, program secara otomatis akan menerapkan metode linier sesuai dengan ayat 3 Pasal 259 Kode Pajak. dari Federasi Rusia.
Sedangkan untuk cara pelunasan biaya pakaian terusan dan perlengkapan khusus, program ini memberikan hak untuk mempertemukan perpajakan dan akuntansi ketika memilih posisi kedua dalam daftar yang muncul pada tahun 2015. Tetapi ketika memilih posisi pertama, karena fakta bahwa dalam akuntansi biaya akan dihapuskan tergantung pada masa pakai, akan muncul perbedaan sementara yang perlu diperhitungkan.
Untuk keperluan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan, sesuai dengan ayat 1 Seni. 318 Kode Pajak Federasi Rusia, semua biaya penjualan dan produksi dibagi menjadi langsung dan tidak langsung. Paragraf yang sama memberikan daftar perkiraan pengeluaran yang mungkin langsung: biaya material, biaya tenaga kerja, biaya premi asuransi, penyusutan. Bila mencerminkan beban langsung maka dibentuk postingan Dt 90.02 - Kt 20, bila mencerminkan beban tidak langsung maka beban dari akun 20 dihapuskan ke akun 90.08. Jadi, kita dapat menentukan biaya mana yang akan dihapuskan ke akun 90,02 dan mana ke akun 90,08 dengan menghubungi daftar informasi “Metode Penetapan Biaya Produksi Langsung di NU”.
Daftar ini pada dasarnya adalah pemisah biaya langsung dan tidak langsung. Apa yang akan dicantumkan di sini, jenis pengeluaran apa, pada rekening apa - akan tercermin dalam SPT PPh baris 10 Lampiran 2 sd Lembar 2.
Rincian “Tahun”, “Organisasi” dan “Jenis Pengeluaran NU” wajib diisi dalam daftar ini, buku acuan yang ada dalam program sudah ditentukan sebelumnya, artinya indikator tidak dapat dimasukkan ke dalamnya. Ini sesuai dengan garis pengeluaran yang harus tercermin dalam laporan pajak penghasilan. Tergantung pada jenis pengeluaran yang dipilih, deklarasi akan diisi.
Karena kita berbicara tentang biaya langsung, kami memilih dari daftar seperti yang disebutkan di atas: biaya material, premi asuransi, depresiasi, upah. Indikator lainnya bersifat opsional, tetapi Anda dapat mengisi tampilan yang lebih detail berdasarkan debit, kredit, departemen, item biaya. Dalam hal ini, semua biaya untuk item tertentu akan bersifat langsung. Saat mengisi informasi lebih detail, jika ada kebutuhan seperti itu sebaiknya lebih berhati-hati. Sehingga pada saat menggabungkan parameter, aturan penentuan biaya langsung tidak tumpang tindih atau berulang.
Mari beralih ke pengaturan berikutnya - menyiapkan grup item. Hal ini diperlukan untuk organisasi yang menghasilkan produk, menyediakan layanan atau melakukan pekerjaan.
Pengisian register dibentuk sesuai dengan kegiatan organisasi, dengan mengklik tombol “Buat”, kami memilih kelompok item yang diperlukan untuk organisasi, yang berkaitan dengan produksinya sendiri. Bekerja secara langsung dengan direktori dengan nama yang sama, dimungkinkan untuk membuat grup yang sama. Namun tidak disarankan untuk “memisahkan” atau membuat terlalu banyak kelompok item. Lebih baik membuat grup untuk jenis kegiatan yang ingin melacak hasil keuangannya.
Berikutnya adalah tab “PPN”. Hal pertama yang harus Anda lakukan adalah menunjukkan apakah Anda dibebaskan dari pembayaran PPN berdasarkan Art. 145 atau 145.1 Kode Pajak Federasi Rusia. Artikel-artikel ini dibebaskan dari pembayaran jika pendapatan suatu organisasi atau pengusaha perorangan tidak melebihi batas tertentu atau organisasi tersebut berstatus peserta dalam proyek penelitian sesuai dengan Undang-Undang Federal “Di Pusat Inovasi Skolkovo”. Ketika kotak centang dicentang, dalam dokumen “Penjualan barang dan jasa” posisi “Tanpa PPN” secara otomatis ditempatkan, dan faktur dicatat dalam jurnal dalam kasus yang tercantum dalam klausul 3.1 Seni. 169 Kode Pajak Federasi Rusia.
Apabila Wajib Pajak melakukan transaksi kena pajak dan transaksi tidak kena PPN atau dengan tarif 0%, maka ia wajib membuat catatan tersendiri dan mencentang kotak berikut.
Munculnya kotak centang pada posisi berikutnya mengarah pada perhitungan PPN dan pembentukan entri dalam buku penjualan pada saat pengiriman barang, ketika kita memposting dokumen “Penjualan barang dan jasa” dengan jenis operasi “Pengiriman tanpa pengalihan kepemilikan”.
Jika kami tidak puas dengan poin akrual ini, maka kami tidak mencentang kotak, maka entri di buku penjualan dan akrual PPN hanya akan dihasilkan setelah pengalihan kepemilikan, ketika kami memposting dokumen “Penjualan yang dikirim barang-barang".
Pengaturan terakhir pada tab ini menyangkut tata cara pendaftaran invoice di muka. Program ini menawarkan 5 opsi untuk dipilih.
Pengaturan defaultnya adalah “Selalu daftarkan faktur saat menerima uang muka.” Opsi ini melibatkan pembuatan faktur untuk setiap jumlah yang diterima. Pengecualian mencakup jumlah pembayaran di muka yang dikreditkan pada hari penerimaan.
Pada opsi kedua, pendaftaran faktur untuk penggantian kerugian di muka dalam waktu 5 hari kalender tidak akan dilakukan. Opsi ini menerapkan aturan yang diabadikan dalam paragraf 3 Seni. 160 dari Kode Pajak Federasi Rusia, yang menurutnya penjual harus menerbitkan faktur kepada pembeli sejumlah pembayaran di muka dalam waktu lima hari kalender setelah menerimanya, jika pengiriman karena pembayaran juga dilakukan dalam waktu lima hari.
Opsi selanjutnya menentukan pendaftaran faktur di muka hanya untuk jumlah yang masih belum terhitung pada akhir bulan. Namun menurut penjelasan Kementerian Keuangan, hal tersebut digunakan untuk penyediaan barang dan jasa secara terus menerus dalam jangka panjang kepada pembeli yang sama.
Opsi keempat ditujukan bagi organisasi yang siap mempertahankan posisi bahwa pembayaran tidak diakui sebagai pembayaran di muka jika pengiriman dan pembayaran barang terjadi dalam masa pajak yang sama.
Opsi terakhir dirancang untuk organisasi yang, menurut paragraf 13 Pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia, memiliki siklus produksi yang durasinya melebihi enam bulan. Dan mereka berhak mempertimbangkan saat timbulnya dasar pengenaan pajak pada hari pengapalan.
Tab berikutnya untuk menyiapkan kebijakan akuntansi adalah “UTII”. Di sini dicatat apakah organisasi tersebut merupakan pembayar UTII. Dan jika organisasi tersebut melakukan perdagangan eceran, dan perdagangan eceran tersebut termasuk dalam pembayaran UTII, maka posisi kedua juga dicatat.
Ada dua pilihan untuk menentukan dasar pembagian pengeluaran menurut jenis kegiatan. Pengeluaran yang tidak dapat dikaitkan dengan jenis kegiatan tertentu akan didistribusikan menurut basis yang dipilih.
Buka tab "Inventaris". Anda harus memilih metode penilaian persediaan dengan biaya rata-rata atau FIFO. Metode yang ditetapkan digunakan untuk tujuan akuntansi dan perpajakan.
Dan kami menetapkan metode penilaian barang secara eceran berdasarkan harga perolehan atau harga jual (metode ini dibahas dalam PBU 5/01 ayat 3). Jika ada kebutuhan untuk melihat margin perdagangan, maka Anda perlu memperhitungkannya pada harga jual, namun perlu diingat bahwa dalam akuntansi perpajakan, barang hanya dinilai berdasarkan harga perolehannya. Jika Anda belum siap memperhitungkan perbedaan antara akuntansi dan akuntansi pajak, maka sebaiknya pilih “sesuai biaya perolehan”.
Ada tab besar dan sangat penting lainnya dalam kebijakan akuntansi - “Biaya”. Hal pertama yang kita refleksikan adalah akun biaya utama dan jenis kegiatan, yang biayanya dicatat pada akun 20. Kita menandai dengan kotak centang apakah biaya produksi produk dan penyediaan jasa akan diperhitungkan pada akun 20.
Jika beberapa pengeluaran akan tercermin di akun 20, maka opsi untuk memilih bagaimana akun 20 akan ditutup menjadi aktif. Opsi “Tidak termasuk pendapatan” memungkinkan Anda untuk selalu menutup akun 20, terlepas dari apakah ada pendapatan atau tidak. Opsi "Dengan memperhitungkan pendapatan dari pelaksanaan pekerjaan (penyerahan jasa)" - 20 akun akan ditutup dengan ketentuan bahwa pada bulan berjalan pendapatan tercermin dalam kelompok item yang sama dengan biaya. Opsi ketiga memungkinkan untuk menutup akun ke-20 untuk kelompok item yang pendapatannya diterima dan penjualannya tercermin dalam dokumen “Undang-undang tentang penyediaan jasa produksi.”
Di bawah ini, asalkan setidaknya satu jenis kegiatan dipilih, tombol “Biaya tidak langsung” menjadi aktif.
Di jendela yang terbuka kita melihat pengaturan untuk 26 dan 25 hitungan. Untuk akun 26, Anda perlu menentukan bagaimana pengeluaran bisnis umum akan ditutup. Jika dimasukkan dalam harga pokok penjualan, cara ini disebut juga penetapan biaya langsung, maka jumlah dari akun ke-26 bulan tersebut secara otomatis dikirim ke akun 90,08. Jika harga pokok produk, pekerjaan, jasa dimasukkan, maka semua pengeluaran dari akun 26 ini akan ditutup pada akun 20, dan dengan demikian, pada akun 20 kita akan melihat total biaya produksi kita (pekerjaan dan jasa kita). Dalam hal ini, Anda harus memilih metode untuk mengalokasikan biaya ke biaya produk (pekerjaan, layanan).
Pastikan untuk mengisi periode awal dan untuk organisasi mana pengaturan ini valid, dan juga tunjukkan basis distribusi dengan memilih posisi dari direktori yang telah ditentukan sebelumnya. Katakanlah suatu organisasi memiliki produksi padat material, biaya utamanya adalah material, maka masuk akal untuk menjadikannya sebagai basis distribusi. Dalam produksi padat karya, bagian terbesar dari biaya adalah tenaga kerja. Atau output yang besar akan mengarah pada pilihan - "Volume Output". Itu semua tergantung pada jenis kegiatan dan spesifikasi organisasi. Dimungkinkan untuk mengisi lebih detail, dengan mempertimbangkan item biaya dan divisi. Anda dapat memilih akun biaya 25 atau 26, jika Anda tidak menentukan akun tertentu, maka biaya akan dihapuskan dari kedua akun. Penghapusan serupa akan terjadi untuk departemen dan item biaya yang tidak terisi. Perincian yang terperinci mungkin diperlukan, misalnya, ketika basis distribusi yang berbeda perlu diterapkan pada satu jenis pengeluaran.
Di sebelah tombol “Biaya tidak langsung” terdapat tombol “Tambahan” yang sama pentingnya.
Di jendela ini kami menunjukkan apakah perhitungan harga pokok produk dan jasa setengah jadi dilakukan oleh divisi kami sendiri. Jika Anda mencentang setidaknya satu kotak, Anda masih perlu memilih urutan tahapan produksi.
Memilih opsi untuk mengaturnya secara manual, kami membuat dokumen "Urutan divisi untuk menutup akun biaya", di mana kami membuat urutan divisi menggunakan tombol "Tambah".
Saat memilih penentuan redistribusi otomatis, tidak perlu membuat dokumen “Urutan divisi untuk menutup akun biaya”. Namun agar program tersebut dapat berfungsi dengan baik bagi organisasi yang menyediakan layanan kepada divisinya sendiri, maka dimungkinkan untuk mendirikan kontra-produksi (layanan). Klik tombol “Buat” untuk melanjutkan ke pengaturan register counter issue.
Bahkan ketika mengisi pengaturan di jendela “Lanjutan”, Anda perlu memutuskan apakah Anda akan memperhitungkan penyimpangan dari biaya yang direncanakan. Jika suatu organisasi menggunakan akun 40 dalam akuntansi, produksi diproduksi sesuai dengan biaya yang direncanakan, dan pada akhir bulan, penyimpangan biaya aktual dari biaya yang direncanakan dihitung.
Tab terakhir untuk menyiapkan kebijakan akuntansi adalah “Cadangan”.
Cadangan dalam program ini terbentuk secara otomatis tergantung pada penundaan. Wajib pajak pajak penghasilan mempunyai hak untuk membuat cadangan, termasuk untuk piutang ragu-ragu. Jika ditentukan oleh kebijakan akuntansi organisasi, maka catatlah.
Kami mempertimbangkan pengaturannya dengan syarat organisasi tersebut menggunakan sistem perpajakan yang sama. Jika organisasinya menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, maka pengaturannya akan terlihat berbeda, bagaimana tepatnya akan dibahas pada artikel berikutnya.
Tambahkan komentar
Memperbarui
Komentar
0 #15 Ukhova Natalya 15/02/2018 08:44
Saya mengutip Olga1989:
Selamat malam! Tolong beritahu saya Organisasi di OSNO 2 jenis kegiatan: produksi dan perdagangan grosir. Program 1C 8.20.66.45.
Bagaimana cara mengatur distribusi akun 26 untuk produksi dan perdagangan? Metode penetapan biaya langsung tidak cocok. Perdagangan mengambil 95% dari omset.
Halo! Anda dapat mengatur penutupan akun 26 pada tanggal 20, dengan basis distribusi pendapatan (yaitu, biaya akan ditutup secara proporsional dengan pendapatan berdasarkan kelompok item pada bulan berjalan pada akun 90,01). Kebijakan akuntansi - Produksi - Menetapkan metode untuk mendistribusikan pengeluaran bisnis umum, akun biaya 26, basis distribusi - pendapatan.
0 #13 Olga Shulova 07/08/2017 13:59
Saya mengutip DragonAgo:
Saya mengutip Olga Shulova:
Saya mengutip DragonAgo:
Selamat siang
Saya mengutip Olga Shulova:
Saya mengutip DragonAgo:
Selamat siang. Kita kerja di akuntansi 3.0, ada satu divisi, yang utama bagaimana memastikan di akun 20.01 tidak ada akuntansi per divisi, tetapi hanya produk jadi.
Selamat siang
Administrasi - Parameter akuntansi - Menyiapkan bagan akun - Akuntansi biaya tentukan "Ringkasan, untuk organisasi secara keseluruhan"
Sudahkah Anda meninjau dokumen untuk periode yang diinginkan? Dalam bagan akun untuk akun 20, apakah kotak centang “Akuntansi menurut divisi” dicentang atau tidak?
0 #12 NagaAgo 08/05/2017 01:53
Saya mengutip Olga Shulova:
Saya mengutip DragonAgo:
Selamat siang. Kita kerja di akuntansi 3.0, ada satu divisi, yang utama bagaimana memastikan di akun 20.01 tidak ada akuntansi per divisi, tetapi hanya produk jadi.
Selamat siang
Administrasi - Parameter akuntansi - Menyiapkan bagan akun - Akuntansi biaya tentukan "Ringkasan, untuk organisasi secara keseluruhan"
Saya mengutip Olga Shulova:
Saya mengutip DragonAgo:
Selamat siang. Kita kerja di akuntansi 3.0, ada satu divisi, yang utama bagaimana memastikan di akun 20.01 tidak ada akuntansi per divisi, tetapi hanya produk jadi.
Selamat siang
Administrasi - Parameter akuntansi - Menyiapkan bagan akun - Akuntansi biaya tentukan "Ringkasan, untuk organisasi secara keseluruhan"
Mereka melakukan ini, tetapi unitnya tetap berada di SALT.
0 #11 Olga Shulova 08/04/2017 15:08
Saya mengutip DragonAgo:
Selamat siang. Kita kerja di akuntansi 3.0, ada satu divisi, yang utama bagaimana memastikan di akun 20.01 tidak ada akuntansi per divisi, tetapi hanya produk jadi.
Selamat siang
Administrasi - Parameter akuntansi - Menyiapkan bagan akun - Akuntansi biaya tentukan "Ringkasan, untuk organisasi secara keseluruhan"
0 Olga Shulova 28/04/2017 20:53
Saya mengutip Gulnara:
Selamat siang, tolong beri tahu saya mengapa akun 43 berbeda untuk akuntansi dan akuntansi pajak. Itu. semuanya terjadi ketika operasi rutin ditutup. Sebagai referensi: kami memproduksi produk, 1C edisi 3.0.
Terima kasih
Selamat siang Perbedaan nilai akuntansi produk pada akun 43 dapat disebabkan oleh berbagai alasan:
- biaya produksi memang berbeda karena alasan obyektif (misalnya, biaya tersebut mencakup biaya penyusutan aset tetap, yang didefinisikan secara berbeda dalam akuntansi dan dokumentasi teknis, dll.), dan ini bukan suatu kesalahan;
- kesalahan dibuat dalam akuntansi. Tentunya jumlahnya berbeda tidak hanya untuk akun 43, tetapi juga untuk akun 20, dll. Penyebab kesalahan bisa sangat berbeda, secara in absentia, tanpa melihat database, cukup sulit untuk mendeteksinya.
Di bawah ini adalah contoh kebijakan akuntansi untuk tujuan akuntansi untuk berbagai jenis aktivitas:
- Kebijakan akuntansi dalam produksi
- Kebijakan akuntansi dalam perdagangan
- Kebijakan akuntansi untuk penyediaan jasa
Pelajaran video kami membahas cara menganalisis kebijakan akuntansi untuk menentukan apakah kebijakan tersebut mematuhi akuntansi yang dikelola dalam program 1C 8.3. Pengaturan kebijakan akuntansi yang ada dalam program telah dipelajari:
Informasi umum tentang kebijakan akuntansi di 1C 8.3Di mana saya dapat menemukan kebijakan akuntansi di 1C 8.3? Terletak dia Dalam bab Utama:
Kebijakan akuntansi dalam 1C 8.3 harus dibentuk setiap tahun, meskipun tidak ada perubahan. Hal ini disebabkan oleh perubahan dalam program itu sendiri - program ini terus ditingkatkan, bidang dan pengaturan baru muncul:
Atas inisiatif Anda sendiri, Anda dapat melakukan perubahan kebijakan akuntansi jika keadaan memerlukannya, misalnya muncul transaksi baru, dll, atau jika terjadi perubahan peraturan perundang-undangan. Jika hal ini terjadi pada pertengahan tahun, maka dibuat kebijakan akuntansi baru di database 1C 8.3, dimana pada kolom Dapat digunakan dengan Anda perlu mengatur tanggal berlakunya. Jika Anda mengubah dokumen yang ada, program akan meminta Anda mengulangi semua operasi dari awal tahun dan masalah mungkin timbul:
Dalam 1C 8.3 Akuntansi badan hukum ada dua pilihan kebijakan akuntansi: untuk sistem perpajakan umum dan sistem perpajakan yang disederhanakan:
Mari kita pertimbangkan kedua opsi tersebut.
Menyiapkan kebijakan akuntansi di 1C 8.3 untuk sistem perpajakan umum (OSNO)Pengaturan di 1C 8.3 disajikan dalam tujuh tab. Di seberang banyak posisi terdapat tautan dalam bentuk tanda “?”; dengan mengekliknya, Anda dapat menampilkan keterangan alat yang membantu Anda menavigasi program:
Oleh karena itu, dalam artikel ini kami hanya akan membahas poin-poin yang mungkin menimbulkan pertanyaan atau kesulitan.
Dalam pengaturan pajak penghasilan, kita akan mempelajari dua hal:
Organisasi menentukan biaya langsung secara mandiri, namun pilihannya tidak bisa sembarangan, harus benar-benar dibenarkan secara ekonomi. Dengan tombol Membuat anda perlu mengatur kondisi, jika terpenuhi secara bersamaan, aliran akan dianggap langsung:
Daftar Jenis Pengeluaran di NU bersifat tertutup, masing-masing jenis terikat pada baris tersendiri dalam SPT PPh.
Kelompok tata nama harus diisi dari daftar Kelompok Nomenklatur dalam direktori dengan nama yang sama, tidak termasuk kelompok yang melibatkan kegiatan perdagangan, karena pendapatan darinya termasuk dalam baris pernyataan yang berbeda dengan pendapatan dari penjualan produksi sendiri:
Pada tab PPN, pengaturan default diatur ke Membebankan PPN atas pengiriman tanpa pengalihan kepemilikan, karena ini merupakan persyaratan hukum. Jika ada kebutuhan untuk mempertahankan, misalnya jika ada operasi ekspor, pengecualian UTII, maka Anda perlu menandai pengaturan ini di 1C 8.3. Anda dapat menentukan sendiri prosedur untuk memelihara akuntansi terpisah, mengamankannya dengan kebijakan akuntansi:
Di 1C 8.3 dimungkinkan untuk memelihara akuntansi terpisah pada akun 19, kemudian ketika Anda mengatur pengaturan ini ke akun 19, sub-akun ketiga akan terbuka:
Di setiap dokumen untuk faktur 19, Anda harus menunjukkan prosedur untuk mencerminkan PPN masukan:
Maka Anda perlu memilih prosedur umum untuk mendaftarkan faktur pembayaran di muka:
Prosedur ini akan berlaku secara default di 1C 8.3, Anda dapat mengatur prosedur Anda sendiri untuk setiap perjanjian dengan rekanan:
Jika Anda mencentang kotaknya Organisasi menerapkan UTII, lalu menggunakan tautan Jenis kegiatan Anda dapat memasukkan semua jenis kegiatan yang sedang berlangsung yang ditransfer ke UTII. Pada formulir yang terbuka, masukkan jenis kegiatan dan alamat. Berdasarkan data tersebut, program 1C 8.3 secara mandiri menentukan OKTMO, koefisien K1, dan kantor pajak. Tinggal memasukkan indikator fisik dan K2, kemudian deklarasi UTII akan terisi dan dihitung secara otomatis:
Anda dapat memilih sendiri dasar distribusi pendapatan saat menggabungkan UTII dengan sistem perpajakan lainnya. Kementerian Keuangan merekomendasikan untuk memperhitungkan pendapatan penjualan dan non-penjualan:
Tab ini memungkinkan Anda memilih metode penilaian persediaan (FIFO atau Rata-rata) dan barang eceran (menggunakan akun 42 atau tanpa):
Akun akuntansi biaya utama dalam kebijakan akuntansi 1C ditentukan untuk substitusi otomatis di semua dokumen, kemudian dapat diubah langsung di dalamnya. Untuk organisasi kecil, terkadang tidak masuk akal menggunakan akun 20, mereka memperhitungkan semua biaya pada akun 26:
Namun jika Anda tetap perlu menggunakannya, maka perlu diperhatikan untuk jenis kegiatan apa saja yang akan digunakan:
Jika Anda memilih untuk melakukan pekerjaan atau menyediakan layanan, Anda juga harus mengisi metode penghapusan biaya:
- Tanpa memperhitungkan pendapatan - akun 20 selalu ditutup pada akhir bulan;
- Dengan mempertimbangkan pendapatan, akun 20 akan ditutup hanya untuk kelompok item yang pendapatannya tercermin pada bulan ini;
- Dengan mempertimbangkan pendapatan dari jasa produksi - pengaturan ini hanya berlaku untuk penjualan yang tercermin menggunakan dokumen :
Biaya tidak langsung dapat dihapuskan setiap bulan ke akun 90 (biaya langsung) atau didistribusikan ke 20:
Dalam kasus kedua, Anda perlu menetapkan aturan untuk distribusi akun 26 dan 25:
Penciptaan cadangan dalam akuntansi adalah tanggung jawab semua organisasi. Namun, dalam program 1C 8.3 untuk akuntansi dan akuntansi pajak, prosedur yang sama untuk mengurangi cadangan, yang ditentukan dalam Kode Pajak, digunakan. Sedangkan dalam akuntansi, aturan-aturan tersebut sebenarnya tidak ada dan dapat ditentukan oleh akuntan secara mandiri, berdasarkan keadaan. Dalam akuntansi pajak, pengurangan cadangan adalah hak organisasi:
Pengaturan ini ditujukan untuk organisasi yang mengalami situasi penundaan serupa saat mentransfer dan menarik dana:
Cara mengatur parameter kebijakan akuntansi pajak penghasilan di 1C 8.3 dibahas dalam video berikut:
Contoh kebijakan akuntansi akuntansi pajak di bawah OSNOBerikut adalah contoh kebijakan akuntansi pajak LLC untuk beberapa jenis kegiatan di bawah OSNO, yang dapat diunduh secara gratis:
- Kebijakan akuntansi LLC dalam produksi
- Kebijakan akuntansi LLC dalam perdagangan
- Kebijakan akuntansi LLC saat menyediakan layanan
Ada enam penanda di sini. Mari kita pertimbangkan hal-hal yang berbeda dari yang dibahas di atas:
Kami mencerminkan objek perpajakan dan menentukan jenis pendapatan yang akan disubstitusikan ke dalam dokumen secara default, tergantung pada pendapatan mana yang lebih besar. Namun, Anda dapat mengubah jenis pendapatan ini secara manual langsung di dokumen:
Metode distribusi biaya ditentukan secara mandiri. Untuk menjaga keseragaman dalam 1C 8.3, lebih rasional untuk memperhitungkan secara kumulatif:
Jika diinginkan, pembentukan cadangan otomatis hanya dapat diatur untuk unit akuntansi.
Setiap akuntan mengetahui perlunya merumuskan kebijakan akuntansi organisasi untuk setiap perusahaan. Yang tidak kalah penting adalah pengaturan kebijakan akuntansi pada program 1C Accounting. Pengoperasian program yang benar bergantung pada bagaimana kita mengkonfigurasi register ini, bagaimana dan kotak centang apa yang kita centang. Kotak centang yang salah dapat menyebabkan kesalahan serius dalam basis informasi, pemeliharaan catatan akuntansi dan pajak yang salah dalam program, dan, sebagai akibatnya, penyelesaian laporan dan deklarasi yang salah.
Kunci keberhasilan kerja dalam program ini adalah pengaturan kebijakan akuntansi yang benar, dan hari ini saya akan memberi tahu Anda tentang setiap item dari register program ini.
1. Menyiapkan kebijakan akuntansi untuk tujuan akuntansi.Harap dicatat bahwa dengan rilis 44 dalam program 1C: Accounting 8 versi 3, pengaturan kebijakan akuntansi organisasi telah berubah. Sekarang kita perlu mengisi dua register informasi yang berbeda. Pertama, aturan akuntansi ditetapkan, lalu pajak dan laporan.
Ada dua cara untuk masuk ke pengaturan kebijakan akuntansi untuk akuntansi.
Yang pertama ada di bagian “Utama”.
Dalam hal ini, sebuah jendela akan terbuka untuk menyiapkan kebijakan akuntansi untuk organisasi yang ditetapkan sebagai kebijakan utama di basis info. Jika perlu, organisasi yang kebijakan akuntansinya dikonfigurasi dapat diubah dengan memilih yang diperlukan dari daftar.
Di jendela saat ini, buka “Riwayat Perubahan”
Di jendela yang terbuka, menggunakan tombol "Buat", kebijakan akuntansi organisasi yang dipilih untuk tahun berikutnya dibentuk.
Cara kedua untuk membuka kebijakan akuntansi di program 1C Accounting 3.0 dari kartu organisasi:
Sebagai hasilnya, kita juga akan masuk ke dalam sejarah perubahan dalam daftar informasi untuk organisasi saat ini:
Jadi, mari kita buat kebijakan akuntansi baru untuk tahun 2017.
Pertama, kita perlu memilih metode penghapusan persediaan dalam akuntansi: rata-rata atau FIFO:
Selanjutnya, ditetapkan metode dimana program akan memperhitungkan barang secara eceran: pada harga perolehan atau pada harga jual. Jika Anda ingin melihat margin perdagangan pada akun 42, maka Anda perlu memilih metode akuntansi barang berdasarkan nilai penjualan. Namun izinkan saya mengingatkan Anda bahwa dalam akuntansi pajak untuk menghitung pajak penghasilan, pengeluaran langsung hanya ditentukan oleh harga pokok pembelian barang.
Di blok berikutnya, kami menunjukkan akun akuntansi biaya, yang akan dimasukkan secara default ke dalam dokumen "Persyaratan - Faktur", dan juga menandai dengan kotak centang apakah organisasi kami memproduksi produk, melakukan pekerjaan, dan menyediakan layanan kepada pelanggan.
Ketika Anda memilih kotak centang kedua, kolom untuk memilih metode penghapusan biaya akan tersedia.
Jika Anda memilih metode “Tidak termasuk pendapatan” 20, akun akan ditutup pada akhir bulan, terlepas dari apakah pendapatan tercermin dalam periode ini atau tidak.
Metode penghapusan “Dengan memperhitungkan semua pendapatan” memungkinkan Anda untuk menutup biaya akun 20 hanya untuk kelompok item yang pendapatannya tercermin pada bulan tertentu.
Jika Anda memilih metode ketiga untuk menghapus biaya “Dengan memperhitungkan pendapatan hanya untuk jasa produksi”, maka akun 20 akan ditutup hanya untuk jasa yang tercermin dalam dokumen “Penyediaan jasa produksi”.
Jika setidaknya salah satu dari dua kotak centang "Produksi produk" atau "Kinerja pekerjaan, penyediaan layanan kepada pelanggan" dipilih, maka pengaturan metode untuk mendistribusikan biaya tidak langsung menjadi tersedia.
Pertama, mari kita putuskan penghapusan pengeluaran bisnis umum. Jika kita memilih untuk memasukkan pengeluaran bisnis umum ke dalam harga pokok penjualan (yang disebut penetapan biaya langsung), maka akun 26 akan ditutup pada akhir bulan ke akun 90,08, yaitu. biaya manajemen.
Jika kita perlu memasukkan biaya-biaya pada akun 26 ke dalam harga pokok produksi, maka dalam hal ini perlu ditentukan metode pendistribusian biaya-biaya tersebut.
Kami pastikan untuk mengisi periode dimana perubahan dan organisasi kami akan diterima.
Jika akun biaya tidak ditentukan, maka metode alokasi ini akan ditetapkan secara default pada akun 26 dan 25.
Selanjutnya, Anda harus menentukan basis distribusi. Hal ini ditentukan tergantung pada spesifikasi organisasi. Masuk akal untuk memilih sebagai basis distribusi biaya-biaya yang dijamin terjadi setiap bulan, misalnya, ketika memproduksi produk - “Volume Output”, dan ketika menyediakan layanan, biaya utamanya adalah “Upah”.
Blok pengaturan berikutnya berkaitan dengan perusahaan manufaktur.
Memilih kotak centang “Penyimpangan dari biaya yang direncanakan diperhitungkan” berarti organisasi mencatat produk jadi dengan biaya yang direncanakan dan dibentuk dengan memposting D-t 43 dan K-t 40, dan kemudian pada akhir bulan program akan menghitung aktual biaya dan melakukan penyesuaian terhadap produk yang diproduksi.
Masuk akal untuk mencentang dua kotak berikutnya jika produksi produk di perusahaan kita adalah proses teknologi kompleks yang terdiri dari fase-fase terpisah, yang disebut tahapan pemrosesan. Dan setiap tahap pemrosesan diakhiri dengan keluarnya produk antara atau produk akhir. Dalam hal ini, masuk akal untuk menghitung biaya produk setengah jadi, produk jadi, dan layanan yang disediakan, dengan mempertimbangkan urutan produksi kami. Jika suatu organisasi menyediakan layanan kepada departemennya sendiri, maka program tersebut juga memiliki kemampuan untuk menyiapkan rilis balasan.
Mari kita lihat blok pengaturan lainnya.
Dengan mencentang kotak “Rekening 57 “Transfer dalam perjalanan” digunakan saat memindahkan dana”, kami mendapat kesempatan untuk mencerminkan transaksi penarikan dan penyetoran uang tunai dan penggunaan akun 57. Masuk akal untuk menyetel pengaturan ini jika transfer dana dilakukan selama beberapa hari. Misalnya, hal ini terjadi ketika membayar dengan kartu pembayaran.
Jika suatu organisasi membuat cadangan untuk hutang yang diragukan, maka untuk secara otomatis menghitungnya dalam akuntansi, Anda perlu mencentang kotak pengaturan yang sesuai.
Jika organisasi Anda menyimpan catatan perbedaan permanen dan temporer dalam penilaian aset dan liabilitas, maka Anda perlu mencentang kotak “PBU 18 “Akuntansi Perhitungan Pajak Penghasilan Badan” diterapkan. Usaha kecil dan organisasi nirlaba tidak boleh menerapkan PBU 18/02.
2. Menetapkan kebijakan akuntansi untuk keperluan NU bagi organisasi pada OSN.Setelah kita membentuk kebijakan akuntansi untuk tujuan akuntansi, kita akan melanjutkan ke pengaturan akuntansi pajak dalam program tersebut. Hal ini juga dapat dilakukan dengan dua cara.
Yang pertama, di sini dalam pengaturan kebijakan akuntansi untuk akuntansi:
Kedua, di bagian “Utama”.
Di jendela yang terbuka, pilih sistem perpajakan.
Tergantung pada sistem yang dipilih, komposisi pengaturan di sisi kiri jendela berubah. Dalam kasus OSN, pengaturan “Pajak Penghasilan” dan “PPN” muncul di sebelah kiri. Pengaturan “Pajak Properti”, “Pajak Penghasilan Pribadi” dan “Kontribusi Asuransi” adalah hal yang umum dalam sistem perpajakan mana pun.
Untuk perpajakan umum, buka tab “Pajak Penghasilan”.
Di sini tarif pajak penghasilan ditunjukkan, serta metode penghitungan penyusutan. Saat memilih metode non-linier, harus diingat bahwa metode ini hanya digunakan untuk OS dari 1 hingga 7 kelompok penyusutan.
Selain itu, dimungkinkan untuk mengonfigurasi metode pembayaran pakaian terusan dan peralatan khusus: pada suatu waktu atau menetapkan jangka waktu penggunaan setelah dipindahkan ke operasi.
Pengaturan selanjutnya “Daftar pengeluaran langsung” adalah semacam “pemisah” pengeluaran langsung dan tidak langsung. Apa yang kami cantumkan dalam daftar ini, biaya-biaya tersebut akan tercermin dalam laporan laba rugi secara langsung.
Saat mengisi daftar ini untuk pertama kalinya, program akan menawarkan untuk mengisi pengeluaran langsung sesuai dengan Art. 318 Kode Pajak Federasi Rusia.
Daftar pengeluaran yang dihasilkan dapat diedit dengan menambah atau menghapus beberapa item.
Mari beralih ke pengaturan berikutnya. Kelompok tata nama ditunjukkan di sini, yang pendapatannya dalam SPT pajak penghasilan tercermin sebagai pendapatan dari penjualan barang dan jasa produksi sendiri.
Nah, pengaturan terakhir pada tab ini adalah tata cara pembayaran uang muka: triwulanan atau bulanan, tergantung keuntungan.
Pengaturan berikut berkaitan dengan PPN: pembebasan PPN, pengaturan akuntansi terpisah dan prosedur penerbitan faktur untuk pembayaran di muka.
Selanjutnya kita beralih ke pengaturan pajak properti. Tarif pajak properti dan insentif pajak yang tersedia ditunjukkan di sini. Jika ada objek dengan tata cara perpajakan khusus, yaitu. berbeda dari yang ditetapkan untuk organisasi secara keseluruhan, maka perlu mengisi daftar yang sesuai.
Pada tab yang sama, batas waktu pembayaran pajak dan pembayaran di muka untuk pajak properti dikonfigurasi. Saat mengatur pembayaran di muka pada akhir bulan, operasi rutin “Perhitungan pajak properti” muncul. Selain itu, metode untuk mencerminkan beban pajak properti ditentukan secara terpisah.
Tab lainnya adalah pajak penghasilan pribadi. Di sini kami menunjukkan bagaimana organisasi kami akan menerapkan pemotongan standar - secara kumulatif atau atas pendapatan bulanan karyawan.
Pengaturan terakhir yang diperlukan adalah premi asuransi. Di sini kami menunjukkan apakah organisasi tersebut mempekerjakan apoteker, penambang, atau pekerja dengan kondisi kerja yang berbahaya dan sulit.
Selain pengaturan terdaftar yang wajib bagi perusahaan di OSN, menggunakan hyperlink “Semua pajak dan kontribusi” Anda dapat membuka pengaturan tambahan, misalnya, pajak transportasi, pajak tanah. Anda juga dapat mengatur pengingat dalam program untuk membayar, misalnya pajak tidak langsung atau kapan laporan statistik jatuh tempo.
Sekarang mari kita lihat pengaturan kebijakan akuntansi untuk organisasi yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dengan objek pajak “Pendapatan dikurangi pengeluaran”
Pertama, kita membangun sistem perpajakan. Kami mencatat apakah organisasi kami adalah pembayar UTII, apakah organisasi tersebut harus membayar biaya perdagangan dan tanggal transisi ke sistem pajak yang disederhanakan.
Tab sistem perpajakan yang disederhanakan berisi pengaturan yang sangat penting mengenai tata cara pengakuan biaya.
Bendera menunjukkan operasi-operasi yang perlu dilakukan dalam program agar biaya terkait dapat dimasukkan dalam KUDiR. Misalnya, pengeluaran untuk pembelian barang akan muncul di kolom 7 buku besar pendapatan dan pengeluaran jika produk tersebut dicatat dalam program, dibayarkan kepada pemasok dan dijual. Anda juga dapat memilih kotak centang tambahan “Penerimaan pendapatan”, maka harga pokok barang akan masuk ke KUDiR jika ada empat operasi dalam program: penerimaan barang, pembayaran ke pemasok, penjualan ke pembeli dan penerimaan pembayaran dari pembeli.
Dalam pengaturan UTII, perlu untuk menunjukkan jenis kegiatan yang mana organisasi wajib membayar UTII. Pada saat yang sama, program 1C Accounting 8.3 akan segera memberi tahu kami jumlah pajak untuk kuartal tersebut.
Pengaturan pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi pada sistem perpajakan yang disederhanakan tidak berbeda dengan pengaturan parameter yang dipertimbangkan untuk perusahaan yang menggunakan sistem perpajakan umum.
4. Mencetak kebijakan akuntansi pada program 1C: Accounting 8.Setelah kita menyiapkan kebijakan akuntansi untuk akuntansi dan akuntansi pajak, kita dapat mencetaknya tanpa keluar dari program. Anda juga dapat mencetak pesanan kebijakan akuntansi, bagan akun kerja, formulir dokumen utama, dan daftar register akuntansi dan pajak. Untuk mencetak semua dokumen ini, buka pengaturan kebijakan akuntansi
Di sini, di sebelah jendela pemilihan organisasi, terdapat tombol berharga: "Cetak", dengan mengklik di mana kita dapat memilih dokumen yang kita butuhkan.
Komposisi bagian-bagian formulir yang dicetak tergantung pada pengaturan yang dibuat dalam program. Formulir cetak apa pun dapat dicetak, diedit, disimpan, dan dikirim melalui surat.
Jadi, untuk usaha kecil, sangat mudah untuk menyelesaikan masalah pembuatan dan pencetakan kebijakan akuntansi jika Anda bekerja di program 1C Accounting 8.3.
Keuntungan dari metode ini adalah Anda tidak menggunakan templat umum Internet mereka, tetapi kata-kata yang paling cocok dengan organisasi Anda, dan kebijakan akuntansi yang dicetak sesuai dengan pengaturan dalam program.
Bekerja di 1C dengan senang hati dan manfaatkan semua fitur program.
Anda dapat mengajukan pertanyaan di grup kami di jejaring sosial.