Neraca organisasi perdagangan telah selesai. Petunjuk pengisian neraca. Algoritma pengisian saldo versi lengkap: pasif

Pemeliharaan catatan akuntansi suatu badan usaha melibatkan pengisian formulir pelaporan tertentu untuk tanggal tertentu. Neraca menempati tempat khusus dalam laporan keuangan, dimana banyak badan pengatur dan badan lainnya memberikan peran utama. Oleh karena itu, penting untuk mengetahui cara mengisi neraca dan akun mana yang masuk ke mana.

Neraca merupakan salah satu bentuk pelaporan keuangan. Undang-undang menetapkan bahwa semua badan hukum, terlepas dari bentuk organisasinya dan rezim perpajakan yang berlaku, harus menyiapkan dan menyampaikan laporan kepada otoritas pajak dan statistik.

Kewajiban ini juga berlaku untuk organisasi nirlaba dan asosiasi pengacara. Neraca dan laporan laba rugi tidak harus disampaikan hanya kepada pengusaha, maupun cabang perusahaan asing. Tapi mereka bisa melakukan ini atas inisiatif mereka sendiri.

Perhatian! Sebelumnya, beberapa organisasi dikecualikan dari penyusunan neraca, namun saat ini ketentuan tersebut sudah tidak berlaku lagi. Badan usaha yang tergolong usaha kecil diberikan hak untuk menyampaikan laporan dalam bentuk yang disederhanakan. Ini mencakup neraca dalam bentuk 1 dan, oleh karena itu, perusahaan harus mengirimkannya ke pihak berwenang.

Tanggal jatuh tempo saldo

Menurut aturan umum, neraca - Formulir 1 harus disampaikan sebagai bagian dari pelaporan tahun lalu paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya. Batas waktu ini harus dipatuhi ketika menyerahkan neraca dan formulir lainnya ke Layanan Pajak Federal dan statistik.

Selain itu, dalam kondisi tertentu, laporan audit harus dikirimkan ke Rosstat sebagai lampiran. Batas waktu ditetapkan sepuluh hari, namun paling lambat tanggal 31 Desember tahun berikutnya.

Beberapa organisasi perlu menyampaikan laporan keuangan dan mempublikasikannya berdasarkan jenis kegiatan yang mereka lakukan, atau berdasarkan kriteria lain yang ditentukan oleh undang-undang. Misalnya, operator tur harus mengirimkan laporan mereka ke Rostrud dalam waktu tiga bulan sejak tanggal persetujuan mereka.

Undang-undang mengatur tenggat waktu terpisah untuk organisasi yang mendaftar setelah tanggal 30 September tahun pelaporan. Karena kenyataan bahwa tahun kalender mereka dalam hal ini dapat ditentukan secara berbeda, tanggal jatuh tempo dapat ditetapkan oleh organisasi tersebut pada tanggal 31 Maret tahun kedua setelah tahun sekarang. Misalnya, Rebus LLC menerima kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu pada tanggal 25 Oktober 2017, laporan akuntansi harus diserahkan pertama kali pada tanggal 31 Maret 2019.

Perhatian! Laporan akuntansi biasanya disampaikan berdasarkan total tahun tersebut. Namun, dimungkinkan untuk menyajikannya setiap triwulan. Dalam hal ini disebut perantara. Dokumentasi seperti itu seringkali diperlukan ketika mengajukan pinjaman dari bank, pemilik perusahaan, dll.

Di mana itu disediakan?

Ketentuan undang-undang federal menetapkan bahwa neraca Formulir 1 dan laporan laba rugi Formulir 2, dan dalam kasus tertentu bentuk lain, harus diserahkan:

• Layanan Pajak Federal - pelaporan harus diserahkan di tempat pendaftaran perusahaan. Oleh karena itu, cabang dan divisi lain yang terpisah tidak menyampaikannya, dan hanya perusahaan induk yang menyampaikan laporan konsolidasi. Ini harus dilakukan di tempat pendaftarannya, dengan memperhatikan departemen-departemen tersebut.
• Rosstat - saat ini penyampaian laporan ke otoritas statistik adalah wajib. Jika hal ini tidak dilakukan, seperti dalam kasus pertama, perusahaan dan pejabatnya dapat dimintai pertanggungjawaban.
• Bagi para pendiri dan pemilik perusahaan lainnya, hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa setiap laporan tahunan organisasi harus disetujui oleh pemiliknya.
• Kepada badan lain, jika peraturan terkait menentukan kewajiban tersebut.

Perhatian! Bank mungkin diminta untuk memberikan pelaporan ketika mengajukan berbagai jenis pinjaman dan pinjaman dari mereka. Apalagi jika diambil.

Saat ini, ketika membuat kontrak, banyak perusahaan besar yang meminta Neraca Formulir 1, Laporan Laba Rugi Formulir 2. Hal ini harus dilakukan atas kebijaksanaan manajemen perusahaan.

Namun, saat ini, banyak perusahaan khusus tempat Anda dapat menyampaikan laporan memiliki layanan yang memungkinkan Anda memperoleh semua informasi yang diperlukan tentang mitra sesuai dengan TIN atau OGRN miliknya. Data ini disediakan oleh Layanan Pajak Federal sendiri berdasarkan laporan yang disampaikan sebelumnya.

Setelah itu, NPWP-nya ditunjukkan pada baris berikutnya dalam tabel. Selanjutnya, Anda perlu menunjukkan jenis kegiatan utama - pertama dalam kata-kata, dan kemudian dalam tabel menggunakan kode OKVED2. Kemudian ditunjukkan bentuk organisasi dan bentuk kepemilikannya.

Sebaliknya, kode yang sesuai dimasukkan ke dalam tabel, misalnya:

• Kode untuk LLC adalah 65.
• untuk milik pribadi - 16.

Pada baris berikutnya Anda harus memilih dalam satuan apa data di neraca disajikan - dalam ribuan atau jutaan. Tabel menampilkan kode OKEI yang diperlukan. Baris terakhir berisi alamat lokasi subjek.

Aktiva

Aset tetap

Baris “Aset tidak berwujud” 1110 - saldo akun 04 (kecuali untuk pekerjaan penelitian dan pengembangan) dikurangi saldo akun 05.

Baris “Hasil penelitian” 1120 - saldo akun 04 untuk sub-akun yang mencerminkan R&D;

Baris “Permintaan pencarian tidak berwujud” 1130 - saldo, sub-akun biaya tidak berwujud untuk pekerjaan pencarian.

Baris “Permintaan pencarian material” 1140 – saldo akun 08, sub-akun untuk biaya aset material untuk pekerjaan pencarian.

Baris “Aset tetap” 1150 - saldo dikurangi saldo.

Baris “Investasi yang menghasilkan pendapatan di MC” 1160 - saldo dikurangi saldo akun 02 dalam hal penyusutan yang masih harus dibayar atas aset yang terkait dengan investasi yang menghasilkan pendapatan.

Baris "Investasi keuangan" 1170 - saldo akun 58 dikurangi saldo akun 59, serta saldo akun 73 dalam bentuk pinjaman berbunga selama 12 bulan.

Baris “Aset pajak tangguhan” 1180 - saldo akun 09, dapat dikurangi dengan saldo akun 77.

Baris “Aset tidak lancar lainnya” 1190 - indikator lain yang perlu dicerminkan di bagian ini, tetapi tidak disertakan di baris mana pun.

Baris “Total untuk bagian” 1100 adalah jumlah baris dari 1110 hingga 1190.

Aset lancar

Baris “Persediaan” 1210 - jumlah indikator dimasukkan di baris:

• saldo rekening 10 dikurangi saldo rekening 14, atau saldo rekening 15, 16
• Saldo akun produksi: 20, 21, 23, 29, 44, 46
• Saldo barang pada akun 41 (dikurangi saldo pada akun 42), 43
• saldo akun adalah 45.

Baris “Pajak Pertambahan Nilai” 1220 - saldo rekening 19.

Baris "Piutang" 1230 - jumlah indikator dimasukkan:

• Saldo debet dan 76 dikurangi saldo kredit akun 63 untuk sub-rekening “Cadangan utang jangka panjang”;
• Saldo debet atas uang muka yang dibuat untuk penyediaan produk dan jasa.
• Saldo debit, sub-rekening “Penyelesaian asuransi”;
• Saldo debet rekening adalah 73, tidak termasuk jumlah pinjaman yang dikenakan bunga;
• Saldo debet akun 58, sub-rekening “Pinjaman yang diberikan tanpa bunga.”
• Saldo rekening debet 75;
• Saldo rekening debet 68, 69
• Saldo debet rekening tersebut adalah 71.

Menyusun neraca pada dasarnya adalah memindahkan saldo akun akuntansi ke jalur yang disediakan untuknya. Oleh karena itu, untuk menyusun neraca dengan benar, Anda tidak hanya perlu menyimpan catatan akuntansi dengan benar dan lengkap, tetapi juga mengetahui akun akuntansi mana yang tercermin pada baris neraca yang mana.

Selama konsultasi, kami akan memberikan rincian seluruh lini neraca. Dalam hal ini, kami akan merinci garis-garis neraca menurut akun-akun paling umum yang tercermin pada garis-garis tersebut. Memang tata cara penyusunan laporan keuangan pada umumnya dan neraca pada khususnya, serta pencerminannya pada indikator-indikator tertentu, dipengaruhi oleh karakteristik kegiatan organisasi dan aktivitasnya.

Omong-omong, kami menunjukkan cara menyusun neraca dalam contoh terpisah. Dan kita berbicara tentang isi dan struktur neraca di tempat lain. Perlu diingat bahwa bentuk neraca saat ini yang diserahkan kepada inspektorat pajak dan otoritas statistik telah disetujui dengan Keputusan Menteri Keuangan tanggal 2 Juli 2010 No. 66n.

Penjelasan garis aset neraca

Keseimbangan pasif: menguraikan garis

Halaman ini menunjukkan neraca dengan akun. Akun-akun tersebut ditampilkan sesuai dengan bagan akun, yang juga tersedia di situs web. Neraca ini disusun untuk memudahkan pemahaman tentang hubungan antara akun akuntansi dan angka-angka neraca. Berbeda dengan bentuk yang diatur di mana perusahaan menyiapkan laporan, kolom telah ditambahkan ke neraca yang menunjukkan akun akuntansi, yang saldonya dapat tercermin dalam satu atau beberapa baris neraca. Agar lebih mudah memahaminya, ditambahkan beberapa garis keseimbangan menguraikan "termasuk". Jadi, misalnya seperti terlihat di bawah, konsep “persediaan” mencakup bahan mentah, barang dalam proses, barang, dll. Dalam formulir neraca yang disetujui, ini adalah satu baris dan pengisiannya untuk pemula menyebabkan kesulitan besar. Jika untuk suatu tugas perlu mengisi neraca sesuai dengan formulir yang telah disetujui, maka baris penguraian “termasuk” harus dijumlahkan dan hasilnya dimasukkan ke dalam baris akhir.

Neraca merupakan salah satu komponen laporan keuangan yang sangat penting. Ini digunakan untuk menilai kondisi keuangan suatu perusahaan, ukuran properti atau utangnya, dan merencanakan kegiatan di masa depan.

Bentuk neraca

Bentuk neraca yang telah disahkan dengan Keputusan Menteri Keuangan tanggal 2 Juli 2010 No. 66N sebagaimana telah diubah pada tanggal 4 Desember 2012 digunakan untuk penyampaian laporan tahun 2013.

Terdiri dari 2 bagian – Aktif dan Pasif. Aset tersebut, pada gilirannya, terdiri dari bagian-bagian berikut:

• Aset tetap;
• Aset lancar.

Kewajiban neraca mencakup bagian-bagian berikut:

• Modal dan cadangan;
• Tugas jangka panjang;
• Kewajiban jangka pendek.

Aset dan liabilitas harus selalu sama.

Sebagaimana telah disebutkan, bentuk neraca disetujui atas perintah Kementerian Keuangan. Setiap bagian terdiri dari baris-baris, yang pada gilirannya memiliki kodenya sendiri. Misalnya, bagian “Aset Tetap” adalah kode baris 1150, dan “Dana pinjaman jangka panjang” adalah 1140.

Saat menyusun neraca, ada beberapa hal penting yang perlu diingat:

• Tidak diperbolehkan melakukan saling hapus antara garis aset dan liabilitas;
• Pada awal tahun harus terdapat data yang sama persis dengan akhir tahun sebelumnya;
• Semua data saldo harus dikonfirmasi.

Biasanya, saldo diisi dalam ribuan rubel. Dalam hal ini, nilai desimal tidak digunakan. Jika indikator kinerja perusahaan secara signifikan melebihi ribuan rubel, maka diperbolehkan mengisi neraca dalam jutaan, juga tanpa desimal.

Pengisian neraca baris demi baris

Mengisi setiap baris neraca menuntut akuntan untuk berhati-hati dan teliti. Dalam tabel kita akan melihat di mana Anda perlu mengambil data saat mengisi aset neraca.

Sisi kewajiban neraca diisi dengan cara yang persis sama.

*Saat menyiapkan laporan, akuntan harus memasukkan kewajiban jangka pendek yang tidak dapat dilunasi dalam waktu satu tahun setelah tanggal pelaporan.

Akuntan berhak mengklasifikasikan kewajiban pinjaman beserta bunganya sebagai kewajiban jangka pendek jika harus dilunasi dalam waktu satu tahun setelah tanggal pelaporan.

Misalnya:

Anda menerima pinjaman jangka panjang selama 5 tahun dan Anda memperhitungkannya sebagai bagian dari hutang jangka panjang pada akun 67, namun pada tanggal pelaporan (31 Desember 2014) Anda akan melunasinya, kemudian pada pelaporan tahun 2014 Anda perlu memperhitungkan pinjaman ini utang jangka pendek, serta bunganya.

Keterkaitan neraca dengan bentuk pelaporan lainnya

Beberapa garis neraca harus sama dengan garis-garis dari bentuk laporan keuangan lainnya. Mari kita perhatikan hubungan ini dengan menggunakan rumus, dimana BB adalah neraca, FFR adalah laporan hasil keuangan, OIC adalah laporan perubahan modal, ODDS adalah laporan arus kas.

• Jalur 1370 BB = Jalur 2400 OFR
• Baris 1180 BB (selisih indikator akhir dan awal periode pelaporan) = Baris 2450 OFR
• Baris 1420 (selisih indikator akhir dan awal periode pelaporan) = Baris 2430 OFR
• Baris 1130 BB = Baris 3100 OKI “Modal resmi”
• Baris 1320 BB = Baris 3100 OIC “Saham milik sendiri dibeli dari pemegang saham”
• Baris 1360 BB = Baris 3100 OKI “Cadangan modal”
• Baris 1370 BB = Baris 3100 OIC "Laba ditahan (uncovered loss)
• Baris 1250 BB = Baris 4500 ODDS pada awal dan akhir periode pelaporan

Mengisi neraca dengan benar merupakan komponen penting dari laporan keuangan tahunan suatu perusahaan.

Neraca adalah dokumen pelaporan yang mengidentifikasi aset dan sumbernya dalam istilah moneter pada tanggal tertentu. Dokumen ini terdiri dari 2 tabel:

Neraca adalah bagian dari laporan akuntansi (keuangan) yang disampaikan setiap tahun oleh semua perusahaan komersial dan non-komersial. Kewajiban untuk menyiapkan neraca interim diatur oleh peraturan organisasi setempat. Laporan akuntansi interim diserahkan kepada otoritas pengatur negara jika terjadi likuidasi suatu perusahaan.

Bagaimana cara menyusun neraca yang benar?

Setiap tahun, tanpa kecuali, semua organisasi, terlepas dari rezim perpajakan yang dipilih, harus menyerahkan neraca ke inspeksi Layanan Pajak Federal dan badan statistik negara bagian. Sebelum menyiapkan laporan, Anda harus:

• Memeriksa keakuratan dan ketepatan waktu pencatatan seluruh transaksi bisnis;
• Menghasilkan neraca untuk akun-akun yang dipecah berdasarkan sub-akun;
• Meringkas data dari register akuntansi dan buku besar.

Untuk mencerminkan informasi dalam dokumen akuntansi utama, ribuan rubel atau jutaan rubel digunakan. Tergantung pada pilihan satuan pengukuran, kode OKEI dicantumkan pada halaman judul.

Persyaratan pengisian saldo disajikan sesuai dengan aturan pengisian rincian yang diperlukan:

• Periode pelaporan;
• Nama lengkap perusahaan sesuai dengan Piagam;
• Kode kegiatan utama;
• kode properti OPF;
• Satuan;
• Alamat sah;
• Tanggal persetujuan.

Penting: suatu organisasi dapat menggunakan formulir neraca terpadu dalam pekerjaannya, atau dapat mengembangkannya sendiri, yang menunjukkan semua rincian yang diperlukan.

Bagian dari dokumen akuntansi utama adalah tabel indikator, yang masing-masing merupakan item neraca independen. Semua item di neraca memiliki kode penunjukan sendiri - nomor baris dan dihitung menggunakan rumus yang sesuai:

Aturan dasar penyusunan neraca antara lain:

• Informasi yang ditentukan pada awal periode pendaftaran harus sesuai dengan data pada akhir periode sebelumnya.
• Tidak mungkin dilakukan saling hapus antara jumlah pos aset dan kewajiban, antara indikator kinerja keuangan, kecuali dalam hal yang diatur dengan undang-undang.
• Indikator-indikator yang tercermin dalam neraca yang memerlukan konfirmasi harus dikonfirmasi oleh data dari catatan inventaris, tindakan dan perhitungan.

Saat menyusun laporan, perlu diingat bahwa informasi yang dikumpulkan dalam Formulir 1 harus sama atau mendekati nilainya dengan data yang tercermin dalam bentuk pelaporan keuangan lain dan pengembalian pajak.

Aturan umum tidak mengatur tata cara pembulatan jumlah pada saat pembuatan formulir 1 dan formulir 2, oleh karena itu organisasi sendiri harus mengembangkan metodologi dan menyetujuinya dengan peraturan daerah. Apabila perubahan informasi yang terdapat dalam neraca periode-periode sebelumnya telah kehilangan relevansinya bukan karena adanya koreksi kesalahan akuntansi, tetapi karena adanya perubahan peraturan perundang-undangan, maka indikator-indikator tersebut tidak perlu diperbaiki.

Baris yang merangkum data tentang beberapa aset diungkapkan dalam catatan dokumen. Penjelasan tersebut memberikan informasi latar belakang mengenai komponen analitis dari indikator-indikator tersebut. Transkrip harus berisi sub-item dan jumlah yang sesuai untuk setiap item umum.

Penting: jumlah seluruh baris aset di neraca harus sama dengan jumlah seluruh baris kewajiban.

Tata cara pengisian aset neraca

Aset bentuk 1 terdiri dari 2 bagian:

• Aset lancar;
• Aset tetap.

Semua jenis properti, aset keuangan, dan hutang yang harus ditagih adalah aset perusahaan. Tergantung pada tingkat likuiditasnya, mereka diklasifikasikan ke dalam bagian pertama atau kedua:

• Aktiva lancar meliputi harta benda yang mempunyai likuiditas tinggi, yaitu sesuatu yang dapat dijual dalam waktu singkat dan memperoleh dana, misalnya barang persediaan.
• Aset tidak lancar termasuk properti yang likuiditasnya rendah dan jangka waktu penjualannya memakan waktu lama, misalnya aset tetap.

Garis-garis bagian pertama aset dihitung menggunakan rumus berikut:

Penting: agar dokumen memuat tanda-tanda keseimbangan yang baik, diperlukan informasi analitis untuk setiap akun akuntansi.

Bagian kedua dari neraca diisi menurut akun-akun berikut:

Penting: jumlah saldo pada rekening aktif yang tidak termasuk dalam informasi umum dicatat dalam sertifikat keberadaan barang berharga di rekening administratif.

Tata cara pengisian saldo kewajiban

Tanggung jawab dokumen akuntansi utama organisasi komersial terdiri dari 3 bagian:

• Modal dan cadangan;
• Tugas jangka panjang;
• Kewajiban jangka pendek.

Sisi kewajiban neraca menunjukkan sumber-sumber pembentukan kepemilikan perusahaan. Informasi yang tercermin di dalamnya memungkinkan Anda mengetahui total hasil keuangan kegiatan organisasi untuk periode tertentu.

Jumlah baris pada bagian ke-3 neraca dihitung berdasarkan data berikut:

Indikator ekonomi dari hasil keuangan harus tercermin sesuai dengan tanggal penghitungan dilakukan:

• Jika selama itu laba dibagikan kepada para pendiri, maka yang diperhitungkan hanya saldo setelah pembayaran dividen.
• Apabila laba ditahan masih tersisa dari periode sebelumnya, maka hasil tahun berjalan ditambahkan ke saldo sebelumnya.

Penting: bagian “Modal dan Cadangan” mengungkapkan informasi tentang ketersediaan sumber Anda sendiri untuk menghasilkan kekayaan. Semakin tinggi penilaian modal, semakin dapat diandalkan posisi perusahaan tersebut.

Baris bagian 4 mencakup informasi:

Dimasukkannya utang ke dalam jangka pendek atau jangka panjang adalah kebijaksanaan organisasi itu sendiri. Selama periode pelaporan, dapat mengalihkan utang dari satu kategori ke kategori lainnya berdasarkan ketentuan yang diatur dalam kebijakan akuntansi.

Penting: Kewajiban jangka panjang hanya mencakup utang yang tidak akan dilunasi dalam 12 bulan ke depan.

Bagian 5 neraca meliputi indikator-indikator berikut:
Sebelum mengisi formulir 1, disarankan untuk melakukan pengecekan kepada pemasok dan pelanggan untuk memastikan informasi ketersediaan piutang dan hutang telah dimasukkan dengan benar.

Penting: kepatuhan terhadap prosedur penyusunan neraca meningkatkan keandalan informasi yang tercermin, yang diperlukan, karena laporan keuangan mengungkapkan kondisi keuangan organisasi pada tanggal pelaporan.