Saat bekerja di program 1C 8.3 Accounting, kesalahan input tidak jarang terjadi. Tentu saja faktor manusia tidak selalu berperan, tetapi juga memegang peranan yang besar.
Mari kita asumsikan bahwa program tersebut mencerminkan fakta pembelian atau penjualan suatu produk. Selang beberapa waktu, ternyata data yang dimasukkan salah. Alasannya tidak penting bagi kami. Hal utama yang harus dipahami adalah bahwa melakukan perubahan pada dokumen yang telah diisi sebelumnya tidak selalu benar. Hal ini dapat menimbulkan konsekuensi yang berbahaya dan merusak logika data. Betul - lakukan penyesuaian 1C untuk periode sebelumnya dengan menggunakan dokumen terkait.
Penyesuaian kuitansi dan invoice dari supplier menjadi berkurang
Mari kita lihat situasi tertentu. Pada 11 Oktober 2017, organisasi kami LLC Confetprom membeli sepasang sarung tangan karet dari pemasok dengan harga 25 rubel per pasang. Setelah beberapa waktu, menjadi jelas bahwa data yang salah telah dimasukkan ke dalam program.
Ternyata pemasok mengubah harga untuk kami, yaitu 22 rubel. Sayangnya informasi tersebut tidak disampaikan kepada karyawan yang melakukan pembelian sarung tangan dalam program tersebut, dan ia melakukan kesalahan.
Untuk memperbaiki dokumen resi yang telah dibuat sebelumnya, terdapat penyesuaian terhadapnya. Anda dapat memasukkan dokumen penyesuaian langsung dari kuitansi itu sendiri, seperti yang ditunjukkan pada gambar di bawah ini.
Program mengisi semua data secara otomatis. Harap dicatat bahwa pada tab pertama "Utama" dalam contoh kami, kotak centang "Pulihkan PPN di buku penjualan" dipilih. Faktanya adalah harga dan akibatnya biaya sarung tangan diturunkan. Sehubungan dengan itu, kami memerlukan PPN yang telah dipotong sebelumnya untuk dikembalikan ke buku penjualan.
Di sini Anda juga dapat menunjukkan bagaimana penyesuaian yang dibuat harus tercermin: di semua bagian akuntansi atau hanya untuk PPN.
Dengan membuka tab “Produk”, kami melihat bahwa sarung tangan karet kami dengan semua data lainnya telah ditambahkan ke bagian tabel yang sesuai. Dalam hal ini, string itu sendiri dibagi menjadi dua substring. Bagian atas berisi data dokumen penerimaan utama, dan bagian bawah berisi penyesuaian.
Dalam kasus kami, harga sarung tangan telah berubah turun dari 25 rubel menjadi 22 rubel. Kami mencerminkan perubahan ini di baris kedua.
Mari kita lakukan penyesuaian dan periksa gerakan yang terbentuk. Seperti dapat dilihat pada gambar di bawah, harga sarung tangan karet telah disesuaikan sebesar 3 rubel. Penyesuaian PPN juga dilakukan sebesar 18% dari biaya ini. Jumlahnya 54 kopek.
Setelah menyelesaikan penyesuaian, kita bisa melakukan hal yang sama. Hal ini dilakukan dengan cara yang mirip dengan pendaftaran penerimaan barang.
Penyesuaian penjualan dan invoice dari penjual
Situasi ketika perlunya penyesuaian dokumen utama ke atas atau ke bawah, yang dilakukan pada periode-periode sebelumnya, juga dapat timbul pada saat penjualan barang. Dalam situasi seperti ini, Anda dapat dengan aman menggunakan petunjuk yang dijelaskan di atas.
Penyesuaian implementasi di 1C 8.3, serta penyesuaian tanda terima, dibuat berdasarkan dokumen utama. Kumpulan bidangnya sangat mirip. Hanya gerakan yang dibuat dalam program ini yang berbeda.
Menemukan kesalahan dalam pengembalian PPN yang diterima selalu tidak menyenangkan, dan jika kesalahan ini menyebabkan jumlah pajak diremehkan, maka menjadi sangat tidak menyenangkan, karena dalam hal ini Anda harus menyerahkan pengembalian yang diperbarui dan membayar jumlah yang hilang. . Pada artikel ini, saya akan memberi tahu Anda cara menghapus dokumen kwitansi yang salah dimasukkan dan membuat pengembalian PPN yang diperbarui dengan membatalkan entri buku pembelian di program 1C: Enterprise Accounting 8 edisi 3.0.
Situasi dengan entri dokumen yang salah tidak jarang terjadi. Misalnya, terkadang seorang akuntan memasukkan dokumen ke dalam program menggunakan salinan pindaian, tetapi pemasok tidak pernah memberikan aslinya dan menghilang. Atau kesalahan serius ditemukan dalam dokumen utama yang tidak memungkinkan pengurangan PPN, dan kesempatan untuk mendapatkan versi yang benar tidak tersedia karena alasan tertentu. Kesalahan teknis juga mungkin terjadi ketika, ketika memasukkan dokumen ke dalam program, rekanan yang salah dipilih, tanggal yang salah ditunjukkan, dll. Bagaimanapun, jika kami secara keliru menyatakan dapat dikurangkan PPN pada dokumen apa pun, maka perlu untuk membuat entri pembalik dalam akun akuntansi, serta memberikan pengembalian PPN korektif untuk periode di mana dokumen yang salah dimasukkan.
Untuk membalikkan dokumen yang salah dimasukkan dalam program 1C: Enterprise Accounting 8, buka tab “Operasi” dan pilih item “Operasi yang dimasukkan secara manual”.
Kami membuat dokumen baru dengan jenis operasi "Pembalikan dokumen".
Di bidang "Dokumen yang akan dibalik", pilih dokumen tanda terima yang salah dimasukkan, entri dalam akun akuntansi dan daftar akuntansi PPN diisi secara otomatis.
Harap dicatat bahwa selain tab “Akuntansi dan Akuntansi Pajak”, yang mencerminkan pembalikan transaksi untuk penerimaan layanan, dokumen tersebut juga memiliki tab “PPN yang disajikan”, yang dimaksudkan untuk melakukan perubahan pada subsistem akuntansi pajak PPN. Oleh karena itu, perlu untuk meresmikan operasi sebagai pembalikan dokumen, memilih dengan benar tanda terima yang salah, dan tidak hanya membuat entri akuntansi untuk akun menggunakan operasi manual.
Namun untuk membatalkan entri buku pembelian, operasi ini tidak cukup, Anda perlu membuat dokumen lain yang disebut "Refleksi PPN untuk dipotong" dan juga terletak di tab "Operasi".
Kami membuat dokumen baru, memilih rekanan, kontrak, tanda terima yang salah dan mencentang semua kotak di tab "Utama", yang menunjukkan periode pencatatan tambahan. daun.
Buka tab “Barang dan Jasa” dan klik “Isi” - “Isi sesuai dokumen pembayaran”.
Karena kita harus membatalkan entri buku pembelian, setelah mengisi dokumen secara otomatis, kita mengubah semua jumlah pada tab ini menjadi negatif, dan di kolom “Peristiwa” kita memilih “PPN yang diserahkan untuk dipotong.”
Kami memposting dokumen dan melihat postingannya
Sekarang kami akan membuat deklarasi yang diperbarui untuk kuartal ke-3 tahun 2016 (periode terjadinya kesalahan). Untuk melakukan ini, buka tab “Laporan” dan pilih item “Laporan yang diatur”.
Kami membuat pengembalian PPN baru, menunjukkan nomor penyesuaian dan mengisi laporan.
Informasi tentang penyesuaian yang dilakukan harus tercermin dalam Bagian 8 lampiran. 1
Mari berteman
Konfigurasi: 1c akuntansi
Versi konfigurasi: 3.0
Tanggal penerbitan: 15.02.2017
Seringkali ketika bekerja dengan program 1C: Accounting 8.3, kita melihat bagaimana akuntan atau manajer mengedit dokumen Pengiriman atau Penerimaan selama pengiriman. Operasi semacam itu tidak diperbolehkan dalam program; dokumen disediakan untuk kasus seperti itu Penyesuaian implementasi Dan Penyesuaian penerimaan.
Penyesuaian dapat dilakukan ke atas atau ke bawah.
Penyesuaian tersebut dilakukan apabila terjadi perubahan harga dan/atau jumlah barang yang dikirimkan. Operasi penyesuaian tersebut dilakukan atas kesepakatan para pihak dengan dilaksanakannya kesepakatan tambahan oleh para pihak. Penyesuaian tersebut dapat dilakukan untuk Barang, Jasa atau Pekerjaan.
1. Penyesuaian penerapan 1C: Accounting 3.0 (posisi penjual)
Jenis dokumen ini digunakan untuk mendaftarkan perubahan terhadap dokumen yang sudah dikeluarkan kepada pembeli. Situasi tersebut dapat mencakup situasi di mana penjual telah mengidentifikasi kesalahan dalam dokumen pengiriman atau perubahan yang disepakati dalam ketentuan penjualan barang, jasa atau pekerjaan yang telah terjual.
Penyesuaian implementasi diperkenalkan berdasarkan:
1. Penjualan (akta, invoice)
2. Penyediaan jasa produksi
3. Laporan agen komisi (prinsipal) atas penjualan
4. Penyesuaian implementasi.
Kami membuat berdasarkan yang dimasukkan Penjualan barang dokumen Penyesuaian implementasi.
Di menu Buat berdasarkan memilih Penyesuaian implementasi.
Formulir Penyesuaian terbuka, Jenis operasi:
Dilakukan apabila kondisi (harga atau volume) berubah sesuai kesepakatan.
Koreksi kesalahan yang teridentifikasi dalam dokumentasi utama.
Di bagian tabular Produk, ubah barisnya setelah perubahan, masukkan data baru tentang kuantitas atau harga.
Formulir cetak memiliki nama yang mudah untuk dicetak, dokumen ini digunakan untuk menyetujui perubahan ketentuan kontrak dengan pembeli, yaitu dokumen ini menegaskan persetujuan kedua belah pihak untuk melakukan penyesuaian.
Formulir cetakan berisi semua data yang diperlukan untuk menyetujui Perjanjian Perubahan Nilai. Header diisi dengan rincian penjual dan pembeli, bagian tabel berisi barang, jasa atau pekerjaan yang sedang dilakukan perubahan, dan footer berisi tempat tanda tangan karyawan pembeli dan penjual.
Semua penyesuaian yang dibuat disimpan dalam jurnal. Terletak di bagian.
Jika Anda perlu melakukan penyesuaian untuk penyesuaian, maka kemungkinan ini juga disertakan dalam program. Untuk melakukan ini, mari kita pergi ke majalah Penjualan - Penyesuaian penjualan dan berdasarkan dokumen yang sudah dibuat, kami akan memperkenalkan yang baru.
Operasi yang cukup sederhana untuk menghasilkan dokumen penyesuaian yang memungkinkan Anda melindungi kepentingan Anda dan mematuhi hukum. Dan juga tunjukkan kepada pelanggan Anda budaya kerja yang tinggi dengan program dan pengetahuan akuntansi.
2. Penyesuaian Resi 1C: Accounting 3.0 (posisi pembeli)
Jenis dokumen ini digunakan untuk mencatat perubahan dokumen yang diterima dari pemasok. Terkait dengan implementasi, hal ini dapat berupa bug atau perubahan yang dinegosiasikan.
Dokumen tersebut dihasilkan berdasarkan dokumen tersebut Penerimaan barang dan jasa.
Ada 3 jenis operasi dalam penyesuaian penerimaan:
Penyesuaian dapat terdiri dari beberapa jenis:
1. Penyesuaian atas kesepakatan para pihak- perubahan harga atau volume jasa, pekerjaan atau barang yang dipasok secara terkoordinasi. Faktur penyesuaian diterbitkan (klausul 3 Pasal 168 Kode Pajak Federasi Rusia)
2. Koreksi pada dokumen primer- koreksi kesalahan yang dilakukan pemasok saat membuat Undang-Undang atau Faktur.
3. Memperbaiki kesalahan sendiri- jenis operasi ini dimaksudkan untuk memperbaiki data yang salah dalam dokumen, seperti nomor masuk, nomor identifikasi pajak, pos pemeriksaan, tanggal faktur...
Isi header dan buka tab Produk.
Pada tab produk kami melakukan perubahan pada Harga atau Kuantitas produk.
Pakar 1C menceritakan bagaimana pengguna dapat memperbaiki kesalahan mereka sendiri selama beberapa tahun terakhir dalam akuntansi dan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan.
Untuk menyederhanakan akuntansi pajak penghasilan, program 1C: Accounting 8 versi 3.0 menerapkan mekanisme berikut untuk memperbaiki kesalahan tahun-tahun sebelumnya terkait dengan refleksi penerimaan barang (pekerjaan, jasa). Jika kesalahan (distorsi):
- menyebabkan terlalu rendahnya perkiraan jumlah pajak yang terutang, maka dilakukan perubahan data akuntansi perpajakan untuk masa pajak sebelumnya;
- tidak mengakibatkan terlalu rendahnya jumlah pajak yang terutang, maka dilakukan perubahan data akuntansi perpajakan pada masa pajak berjalan.
Jika wajib pajak masih ingin menggunakan haknya dan menyampaikan kepada otoritas pajak SPT pajak penghasilan periode sebelumnya yang telah diperbarui (dalam hal kesalahan (distorsi) tidak menyebabkan pengurangan jumlah pajak), maka pengguna akan memiliki untuk menyesuaikan data akuntansi pajak secara manual.
Contoh 1
Untuk memperbaiki kesalahan mengenai perkiraan biaya yang terlalu tinggi pada masa pajak sebelumnya, digunakan juga dokumen tersebut Penyesuaian penerimaan dengan jenis operasinya Koreksi pada dokumen primer. Bedanya, tanggal pembuatan dokumen pondasi dan tanggal dokumen penyesuaian mengacu pada tahun yang berbeda: di lapangan dari dokumen Penyesuaian penerimaan sebutkan tanggalnya: 29/02/2016 . Setelah ini, formulir dokumen Penyesuaian penerimaan di penanda Utama dimodifikasi: di bidang detail Refleksi pendapatan dan pengeluaran sebuah bidang muncul alih-alih tombol radio Pos pendapatan dan pengeluaran lain-lain :. Di bidang ini Anda perlu menunjukkan artikel yang diinginkan - Laba (kerugian tahun-tahun sebelumnya) dengan memilihnya dari direktori Pendapatan dan pengeluaran lainnya.
Tata cara pengisian bagian tabel Jasa dan pendaftaran versi dokumen yang diperbaiki Faktur diterima tidak berbeda dengan urutan yang dijelaskan pada Contoh 1 artikel "Koreksi kesalahan tahun pelaporan di 1C: Accounting 8."
Tolong dicatat, jika sistem akuntansi untuk organisasi New Interior LLC telah menetapkan tanggal untuk melarang perubahan pada data periode "tertutup" (yaitu, periode penyampaian pelaporan ke otoritas pengatur - misalnya, 31/12/2015 ), ketika Anda mencoba memposting dokumen di layar, sebuah pesan akan muncul yang menunjukkan bahwa tidak mungkin mengubah data selama periode terlarang. Hal ini terjadi karena dokumen Penyesuaian penerimaan dalam situasi yang dijelaskan, melakukan perubahan data akuntansi perpajakan (untuk pajak penghasilan) untuk masa pajak sebelumnya (untuk September 2015). Untuk memposting dokumen Penyesuaian penerimaan Tanggal larangan perubahan data harus dicabut untuk sementara.
Setelah menyelesaikan dokumen Penyesuaian penerimaan entri dan catatan akuntansi akan dihasilkan dalam sumber daya khusus untuk tujuan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan (Gbr. 1).
Beras. 1. Hasil pelaksanaan dokumen “Penyesuaian Resi”.
Selain entri dalam register akuntansi, entri korektif juga dimasukkan dalam register akumulasi PPN disajikan Dan pembelian PPN. Semua entri terkait penyesuaian PPN triwulan ketiga tidak berbeda dengan entri pada Contoh 1 artikel "Koreksi kesalahan tahun pelaporan di 1C: Accounting 8", karena dalam hal PPN dalam contoh ini tata cara koreksinya tidak berbeda. Mari kita lihat lebih dekat bagaimana kesalahan tahun-tahun sebelumnya diperbaiki dalam akuntansi dan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan.
Menurut paragraf 14 PBU 22/2010, keuntungan yang dihasilkan dari penurunan kenaikan biaya sewa sebesar 30.000 rubel tercermin dalam akuntansi sebagai bagian dari pendapatan lain-lain pada periode berjalan (dikoreksi dengan entri di kredit akun 91,01 “Penghasilan lain-lain” pada bulan Februari 2016).
Dalam akuntansi pajak, sesuai dengan paragraf 1 Pasal 54 Kode Pajak Federasi Rusia, kenaikan biaya sewa harus meningkatkan basis pajak untuk periode di mana kesalahan (distorsi) tertentu dibuat. Oleh karena itu, jumlahnya adalah 30.000 rubel. tercermin dalam pendapatan penjualan dan membentuk hasil keuangan dengan catatan tertanggal September 2015.
Untuk memperhitungkan hasil penyesuaian penyelesaian dengan pihak lawan (jika penyesuaian tersebut dilakukan setelah akhir periode pelaporan), program menggunakan akun 76.K “Penyesuaian penyelesaian periode sebelumnya”. Akun 76.K mencerminkan utang penyelesaian dengan pihak lawan, mulai dari tanggal transaksi yang akan disesuaikan, sampai dengan tanggal transaksi koreksi (dalam contoh kita, dari September 2015 hingga Februari 2016).
Harap dicatat bahwa rekamannya Jumlah NU DT 76.K Jumlah NU CT 90.01.1- ini adalah entri bersyarat yang hanya berfungsi untuk menyesuaikan dasar pengenaan pajak ke arah kenaikan dan perhitungan pajak penghasilan yang benar.
Dalam contoh kita, basis pajak meningkat bukan karena peningkatan pendapatan penjualan, namun karena penurunan biaya tidak langsung. Pendapatan dan pengeluaran dalam deklarasi yang diperbarui harus tercermin dengan benar, sehingga pengguna dapat memilih salah satu opsi berikut:
Sesuaikan secara manual indikator dalam Lampiran No. 1 dan Lampiran No. 2 hingga Lembar 02 dari deklarasi laba yang diperbarui selama 9 bulan dan untuk tahun 2015 (mengurangi pendapatan penjualan dan pada saat yang sama mengurangi biaya tidak langsung sebesar 30.000 rubel);
menyesuaikan korespondensi akun secara manual untuk keperluan akuntansi pajak seperti yang ditunjukkan pada Gambar 2.
Beras. 2. Penyesuaian kabel
Karena hasil keuangan tahun 2015 di bidang akuntansi perpajakan mengalami perubahan setelah dilakukan perubahan, maka pada bulan Desember 2015 perlu dilakukan pengulangan operasi regulasi. Reformasi keseimbangan, termasuk dalam pengolahannya Penutupan bulan ini.
Kini, dengan pengisian laporan secara otomatis, data akuntansi perpajakan yang telah diperbaiki akan muncul baik pada SPT PPh 9 bulan tahun 2015 yang telah diperbarui maupun pada SPT PPh badan yang telah diperbarui tahun 2015.
Pada saat yang sama, pengguna pasti memiliki pertanyaan yang berhubungan langsung dengan akuntansi:
- Bagaimana cara menyesuaikan saldo pelunasan dengan anggaran pajak penghasilan, yang akan berubah setelah tambahan pembayaran jumlah pajak?
- Mengapa setelah penyesuaian periode terakhir hubungan kunci BU = NU + PR + BP tidak terpenuhi?
Untuk membebankan tambahan pajak penghasilan atas peningkatan dasar pengenaan pajak yang terjadi sebagai akibat dari koreksi akuntansi pajak, pada periode ditemukannya kesalahan (Februari 2016), Anda harus memasukkan entri akuntansi ke dalam program menggunakan Operasi, dimasukkan secara manual:
Debit 99.01.1 Kredit 68.04.1 dengan subkonto kedua Anggaran federal
Untuk jumlah pembayaran tambahan ke anggaran Federal;
Debit 99.01.1 Kredit 68.04.1 dengan subkonto kedua Anggaran daerah
Untuk jumlah pembayaran tambahan ke anggaran entitas konstituen Federasi Rusia.
Adapun persamaan BU = NU + PR + BP memang setelah disesuaikan periode sebelumnya tidak berlaku. Laporan Analisis keadaan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan(bab Laporan) untuk tahun 2015 juga akan menggambarkan aturan tersebut Penilaian berdasarkan data akuntansi = Penilaian berdasarkan data akuntansi perpajakan + Perbedaan permanen dan temporer tidak berfungsi untuk partisi Pajak Dan Penghasilan. Keadaan ini timbul karena adanya ketidaksesuaian peraturan perundang-undangan di bidang akuntansi dan akuntansi perpajakan dan dalam hal ini bukan suatu kesalahan.
Menurut paragraf 1 Pasal 81 Kode Pajak Federasi Rusia, koreksi kesalahan yang menyebabkan meremehkan basis pajak harus tercermin dalam periode refleksi transaksi awal, dan dalam akuntansi, koreksi kesalahan dari tahun-tahun sebelumnya dibuat oleh periode saat ini. Perbedaan permanen dan temporer adalah konsep yang berkaitan dengan akuntansi (“Peraturan Akuntansi “Akuntansi Perhitungan Pajak Penghasilan Badan” PBU 18/02”, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 19 November 2002 No. 114n). Tidak ada alasan untuk mengakui perbedaan periode sebelumnya sebelum membuat entri akuntansi korektif.
Setelah koreksi kesalahan tercermin dalam catatan akuntansi selama periode penemuan, hasil keuangan tahun 2016, dihitung berdasarkan data akuntansi dan akuntansi pajak, akan berbeda dengan jumlah koreksi kesalahan - laba dalam akuntansi akan lebih besar . Oleh karena itu, sebagai akibat dari dokumen tersebut Penyesuaian penerimaan perbedaan konstan terbentuk dalam jumlah kesalahan yang dikoreksi (lihat Gambar 1). Setelah menyelesaikan operasi rutin Perhitungan pajak penghasilan pada bulan Februari 2016 akan diakui sebagai aset pajak tetap (PTA).
Akuntansi dan akuntansi pajak memerlukan kehati-hatian. Seringkali seorang akuntan dalam pekerjaannya dihadapkan pada masalah koreksi kesalahan pada periode yang lalu, ketika dokumen dibuat dan laporan diserahkan. Penyesuaian tahun tertutup menyebabkan distorsi pada tahun berjalan. Prosedur yang harus diambil dalam situasi seperti ini bergantung pada tahap pembentukan informasi akuntansi yang mana kesalahan tersebut terjadi dan seberapa signifikan kesalahan tersebut mendistorsi informasi akuntansi.
Kesalahan dapat terjadi bukan hanya karena kesalahan pegawai akuntansi, tetapi karena tidak dapat diterimanya penerapan norma peraturan perundang-undangan perpajakan, karena perubahan penafsirannya oleh fiskus. Kesalahan perhitungan akuntansi tergantung pada tahap pengolahan data pada:
- Ketidakakuratan dalam dokumen utama;
- Kesalahan dalam register akuntansi dan pajak;
- Kesalahan dalam laporan pajak.
Memperbaiki kesalahan pada dokumen utama
Jika perusahaan memelihara akuntansi otomatis, masuk akal untuk memperbaiki dokumen utama hanya jika dimasukkan ke dalam database tetapi belum diproses. Semua dokumen akuntansi tidak dapat diperbaiki. Tidak diperbolehkan melakukan perubahan menggunakan coretan pada:
- Dokumen tunai;
- Dokumen bank.
Perintah tunai masuk dan keluar, serta perintah pembayaran ke bank, yang diterbitkan karena kesalahan, harus dimusnahkan dan diterbitkan kembali.
Semua dokumen akuntansi lain yang dibuat oleh organisasi dapat diperbaiki dengan mencoret dan memasukkan data yang benar. Saat menggunakan perangkat lunak 1C Enterprise 8.3 dalam suatu organisasi, dokumen yang menyebabkan kesalahan perhitungan dapat diperbaiki dengan membukanya dan memperbaiki semua ketidakakuratan. Pada saat yang sama, kita tidak boleh lupa untuk mereformasi semua register yang telah terbentuk pada saat koreksi, dan perubahan yang diakibatkan oleh penyesuaian tersebut.
Misalnya, ketika mengoreksi jumlah pesanan penerimaan kas, Anda perlu memastikan bahwa buku kas belum dibuat. Dan apabila dokumen ini sudah dicetak dan ditandatangani, maka harus dilengkapi dan ditandatangani kembali. Di 1C Enterprise 8.3 tampilannya seperti ini:
- Jumlahnya berubah;
- Dokumen yang telah diperbaiki dicetak melalui tombol “Pesanan penerimaan tunai (KO-1)”;
- Buku kas dibuat melalui tombol “Buku Kas” di jurnal dokumen kas yang menunjukkan periodenya.
- Dengan menggunakan tombol “DtKt”, kebenaran refleksi dalam akuntansi pajak diperiksa.
Jika dibuat oleh pihak lawan, maka Anda perlu meminta untuk menggantinya jika ditemukan ketidakakuratan sebelum menyerahkan deklarasi. Program 1C memungkinkan Anda melakukan koreksi sendiri. Misalnya, jika terjadi kesalahan pada TORG-12 atau invoice, hal ini dilakukan sebagai berikut:
Tindakan serupa dilakukan sehubungan dengan faktur. Namun, jika perlu untuk memperbaiki kesalahan pada periode sebelumnya pada faktur, informasi yang tercantum dalam bagian No. 8 SPT Pajak Pertambahan Nilai, Anda harus mengedit dokumen tersebut dengan memasukkan yang baru. Untuk melakukan ini, program menyediakan kemampuan untuk memasukkan informasi melalui tombol “Buat berdasarkan” di jurnal faktur masuk. Anda dapat memperbaiki kesalahan menggunakan:
Faktur penyesuaian dimasukkan berdasarkan dokumen yang diterima melalui penyesuaian tanda terima, yang menunjukkan informasi yang diubah:
- Jumlah;
- Urutan refleksi dalam akuntansi;
- Nomor dan tanggal dokumen yang dijadikan dasar.
Program ini memiliki kemampuan untuk mencerminkan perubahan di semua bagian akuntansi atau hanya pada akuntansi PPN.
Penting: dalam menghitung pajak pertambahan nilai, semua perubahan dari periode pelaporan sebelumnya dapat disesuaikan dengan periode saat ini, namun perlu dilakukan perubahan pada periode dimana kesalahan teridentifikasi.
Faktur penyesuaian membuat perubahan pada buku pembelian atau buku penjualan ketika dibuat:
- Penurunan harga pokok barang (pekerjaan, jasa) tercermin sebagai pemulihan PPN, dokumen penyesuaiannya dimasukkan dalam buku penjualan;
- Sebaliknya, peningkatan nilai meningkatkan pengurangan dan tercermin dalam buku pembelian.
Entri yang sesuai dibuat dalam akuntansi pajak.
Koreksi faktur digunakan untuk mengoreksi periode pelaporan penerbitan dokumen atau penyesuaiannya. Koreksi pada dokumen utama membuat perubahan hanya pada buku besar penjualan atau buku besar pembelian melalui pembalikan.
Koreksi kesalahan sendiri dilakukan tanpa dokumen pendukung untuk mengubah register akuntansi PPN jika ditemukan kesalahan dalam akuntansi pajak periode sebelumnya.
Demikian pula, PPN disesuaikan pada saat penjualan. Jika periode tertutup sebelumnya dikoreksi, faktur penyesuaian diterbitkan, jika ada perubahan pada periode berjalan, koreksi dilakukan pada dokumen.
Penting: apabila ada perubahan dalam penghitungan pajak pertambahan nilai, perlu diberitahukan kepada pihak lawan, karena keterangan yang tercantum dalam pasal 8 SPT harus sama dengan jangka waktu dilakukannya penyelesaian bersama.
Koreksi dalam register akuntansi dan pajak
Ketika register akuntansi telah dibuat dan ditandatangani, kesalahan harus diperbaiki dengan membalik dokumen yang salah dan memasukkan yang baru. Untuk tujuan ini, program 1C Enterprise 8.3 menyediakan kemampuan untuk menyesuaikan catatan akuntansi dan pajak secara manual.
Untuk dokumen yang dimasukkan dalam urutan umum, tombol "DtKt" digunakan, ini membuka jendela untuk mengedit pergerakan dokumen. Dengan mencentang kotak “Penyesuaian manual”, Anda dapat membuat perubahan pada akuntansi dan akuntansi pajak, mengubah akun di mana transaksi bisnis tercermin.
Untuk melakukan koreksi langsung pada register akuntansi dan pajak, dibuat sertifikat akuntansi. Dokumen tersebut dimasukkan ke dalam program melalui jurnal “Operasi dimasukkan secara manual”. Di sini Anda dapat merenungkan:
- Operasi;
- Pembalikan dokumen;
- Operasi khas.
Operasi ini memungkinkan Anda membuat laporan akuntansi apa pun untuk mencerminkan transaksi bisnis non-standar. Misalnya saja pemberian kupon makanan kepada seorang karyawan.
Pembalikan dokumen dikurangi biaya penuh dari dokumen yang dimasukkan sebelumnya. Untuk membuat, Anda perlu memilih dokumen yang akan dibalik dan program akan menyelesaikan operasi secara otomatis.
Untuk mencerminkan operasi standar, perlu dibuat direktori operasi standar. Operasi tersebut dapat mencakup penghitungan pajak setiap triwulan, penghitungan denda dan denda.
Penting: operasi yang dimasukkan secara manual mewakili dokumen utama; mereka membenarkan dan membuat perubahan langsung ke register (neraca perputaran), yang datanya masuk ke buku besar.
Memperbaiki ketidakakuratan dalam pengembalian pajak
Memperbaiki kesalahan pada periode sebelumnya saja tidak cukup, undang-undang mengharuskan koreksi ini tercermin dalam pengembalian pajak. Klarifikasi perlu dikirim jika koreksi memerlukan perubahan:
- Dasar pengenaan pajak;
- Pengurangan pajak;
- Komposisi dan besaran biaya;
- Informasi yang salah dalam deklarasi menyebabkan distorsi data pajak lainnya.
Undang-undang mewajibkan pembayar pajak untuk mengajukan pengembalian pajak yang diubah hanya dalam kasus di mana jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran diremehkan. Fakta kelebihan pembayaran mungkin tidak ditampilkan.
Penting: Wajib Pajak wajib menyampaikan laporan yang diperbaharui, meskipun besaran pajaknya tidak berubah, tetapi dilakukan redistribusi akrual dan pengurangan, atau pos-pos biaya, karena dikenakan denda atas kesalahan penyusunan SPT.
Penting untuk menyerahkan perhitungan yang diperbarui jika terjadi kelebihan pembayaran pajak kepada suatu organisasi, pertama-tama, untuk menggunakan haknya untuk mengimbangi atau mengembalikan jumlah pajak yang lebih dibayar. Sebagai aturan umum, suatu perusahaan dapat menyampaikan pernyataan pengurangan jumlah pajak dalam waktu tiga tahun setelah berakhirnya masa pajak. Pengimbangan dan pengembalian dana harus dilakukan dalam waktu 3 tahun sejak tanggal pengajuan permohonan ke otoritas pajak terkait.
Koreksi kesalahan akuntansi perpajakan tahun lalu harus dimasukkan dalam deklarasi dan perhitungan untuk periode yang sama. Undang-undang mengizinkan pemotongan faktur pada periode penerimaannya hanya untuk pajak pertambahan nilai. Untuk semua pajak lainnya, pembayar diharuskan menyerahkan pernyataan yang diperbarui.
Jika ditemukan informasi yang tidak akurat tentang pajak, yang perhitungannya dilakukan berdasarkan akrual, maka semua periode setelah tanggal koreksi harus disesuaikan. Oleh karena itu, ketika memperjelas perhitungan pajak penghasilan triwulan ke-2 tahun lalu, Anda harus memperjelas triwulan dan tahun ke-3.
Penting: jika kesalahan terdeteksi, tanggal kejadiannya tidak dapat ditentukan, data yang dikoreksi akan tercermin pada periode saat ini.
Anda dapat membuat deklarasi korektif di 1C Enterprise 8.3 melalui laporan yang diatur. Tombol "Buat" membuka daftar yang tersedia untuk menambahkan dokumen baru. Untuk membuat laporan terkini, Anda harus memasukkan nomor koreksi dan mengisinya.
Tata cara perubahan SPT dan perhitungannya
Ada dua jenis kesalahan yang dilakukan terkait pajak penghasilan badan:
- Meremehkan jumlah pengeluaran;
- Perkiraan biaya yang berlebihan;
- Pendapatan yang tidak terhitung.
Pernyataan yang meremehkan jumlah pengeluaran dapat terjadi jika pengeluaran-pengeluaran tersebut salah dimasukkan dalam komposisi yang tidak diperhitungkan dalam penghitungan pajak penghasilan. Daftar biaya tersebut terdapat dalam Kode Pajak. Dalam akuntansi, biaya tersebut diklasifikasikan sebagai biaya lain-lain yang tidak termasuk dalam biaya untuk keperluan perpajakan, dan dibebankan pada 91 akun. Akun dari 91 dimasukkan dalam hasil keuangan pada penutupan periode.
Jika jumlah pengeluaran dilebih-lebihkan, maka akan dikurangkan dari pengeluaran. Perubahan tercermin dalam deklarasi pada item biaya langsung atau tidak langsung, tergantung pada bagian mana dari biaya yang dinaikkan.
Penerimaan yang tidak terhitung mengakibatkan koreksi tidak hanya pada SPT PPh, tetapi juga SPT Pertambahan Nilai. Anda harus menyampaikan laporan terkini untuk dua pajak sekaligus, karena menurut aturan dasar, pendapatan yang tercantum dalam SPT harus sama dengan pendapatan yang tercantum dalam SPT.
Penting: mungkin terdapat perbedaan antara nilai-nilai tersebut apabila perusahaan melakukan transaksi usaha yang tidak menghasilkan pendapatan, atau jika terdapat transaksi yang tidak dikenakan PPN.
Kasus yang paling sulit adalah kesalahan yang mengarah pada refleksi informasi yang tidak akurat dalam laporan beberapa pajak. Misalnya, akuntansi tidak mencerminkan pelepasan aset tetap. Memperbaiki kesalahan tersebut memerlukan perubahan berikut:
- Pernyataan PPN, karena setiap penjualan dikenakan pajak ini;
- Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan, karena jumlah pendapatan dan jumlah beban yang tercantum dalam Lampiran 3 sampai dengan Lembar 2 dan jumlah penyusutan yang masih harus dibayar akan bertambah;
- Perhitungan pajak untuk pajak properti, karena pelepasan suatu aset tetap menyebabkan penurunan nilai rata-rata tahunan properti tersebut.
Tata cara klarifikasi perhitungan premi asuransi
Perubahan yang dilakukan pada penggajian akan menyebabkan penyesuaian tidak hanya pada perhitungan yang diberikan kepada Dana Asuransi Sosial dan Dana Pensiun, tetapi juga pada perhitungan pajak untuk pajak penghasilan.
Penyampaian perhitungan penyesuaian asuransi sosial wajib setelah penutupan periode pelaporan tidak disediakan. Anda dapat melakukan koreksi menggunakan laporan saat ini melalui baris yang mencerminkan akrual tambahan Anda sendiri.
Dalam formulir 4-FSS, untuk menyesuaikan akrual premi asuransi untuk cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan, baris 4 dari tabel pertama disediakan “Premi asuransi yang masih harus dibayar oleh pembayar untuk periode penagihan yang lalu.” Dan baris 5 tabel 7 untuk koreksi akrual premi asuransi kecelakaan industri.
Untuk melakukan koreksi perhitungan iuran asuransi pada asuransi pensiun wajib, disediakan formulir penyesuaian. Menentukan jenis penyesuaian memungkinkan Anda mengirimkan perhitungan yang diperbarui dalam kasus berikut:
- Klarifikasi informasi transfer;
- Klarifikasi akrual individu untuk individu karyawan;
- Klarifikasi akrual asuransi kesehatan yang tidak mempengaruhi informasi individu.
Penting: perhitungan penyesuaian hanya dapat disampaikan sebelum akhir periode pelaporan berikutnya.
Koreksi kesalahan periode sebelumnya yang sudah ditutup dilakukan dengan menggunakan laporan saat ini. Melalui bagian 4 “Jumlah tambahan premi asuransi yang masih harus dibayar sejak awal periode penagihan.”
Formulir koreksi dan pembatalan digunakan untuk mengedit informasi individu.
Menyerahkan deklarasi dan penyelesaian rinci serta menghitung denda
Suatu perusahaan dapat terhindar dari tanggung jawab perpajakan jika:
- Apabila laporan pengkinian disampaikan sebelum batas waktu penyampaiannya;
- Apabila batas waktu penyampaian laporan telah lewat, namun:
- Laporan pemutakhiran disampaikan sebelum pemeriksa pajak menemukan kesalahannya;
- Deklarasi tersebut disampaikan sebelum otoritas pengatur mengambil keputusan untuk menjadwalkan pemeriksaan pajak di tempat sehubungan dengan organisasi;
- Pajak telah dibayar sebelum mengajukan laporan terkini.
Undang-undang perpajakan mengatur penghentian audit yang sedang berlangsung atas suatu pernyataan yang penyesuaiannya telah diterima. Ketika suatu perusahaan menyerahkan laporan yang diperbarui, otoritas pajak menghentikan audit meja atas pernyataan yang diserahkan sebelumnya.
Inspeksi sekarang akan meminta dokumen dan penjelasan untuk deklarasi yang diperbarui. Jika pajak tambahan yang masih harus dibayar belum dibayar, otoritas pajak akan menghitung denda, mengeluarkan permintaan pembayaran pajak dan denda, dan, jika tidak membayar tepat waktu, akan menangguhkan transaksi pada rekening.
Anda bisa menghitung sendiri dendanya. Kode Pajak menetapkan persentase keterlambatan pembayaran pajak ke anggaran tepat 1/300 dari tarif refinancing untuk setiap hari keterlambatan pembayaran.
Penting: denda harus dihitung sejak tanggal seharusnya pajak dibayar, dan bukan sejak perhitungan terkini disampaikan.
Besarnya denda apabila tidak menyampaikan SPT pemutakhiran adalah sebesar 20% dari jumlah pajak yang tidak diterima anggaran akibat perbuatan tersebut. Jumlah serupa disediakan untuk tidak membayar pajak ke anggaran.