Pajak pengusaha perorangan disederhanakan. Keunikan pembayaran pajak pengusaha perorangan dalam kondisi yang disederhanakan. Bagaimana cara membuka wirausaha perorangan dan pajak apa yang harus dibayar

Rezim disediakan untuk mengontrol pembayaran pajak oleh individu dan badan hukum. Selain bentuk umum, ada jenis sistem khusus yang memungkinkan Anda melakukan pembayaran dengan cara yang disederhanakan. Rezim yang paling populer adalah sistem perpajakan yang disederhanakan bagi pengusaha perorangan. Pengusaha perorangan yang kegiatannya memenuhi persyaratan tertentu dapat melakukan pembayaran dengan menggunakan sistem. Omong-omong, tidak hanya pengusaha perorangan, tetapi juga badan hukum dapat bekerja dengan sistem yang disederhanakan. Untuk melakukan hal ini, mereka harus memenuhi batasan tertentu mengenai jumlah, pendapatan, dan biaya aset tetap. Begitu batas terlampaui, otomatis wajib pajak kehilangan hak atas sistem perpajakan yang disederhanakan.

Sistem pajak yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan adalah sistem pembayaran khusus yang memungkinkan penghitungan jumlah iuran dengan mudah, ditujukan untuk usaha kecil dari segala bentuk kepemilikan. Penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan dimulai dengan pemberitahuan rezim perpajakan yang dipilih kepada otoritas pengatur. Jika Anda ingin menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan sejak tahun 2016, jangan lupa untuk memberitahukan ke kantor pajak sebelum tanggal 15 Januari. Jika tidak, beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dalam masa pajak ini tidak mungkin Anda lakukan.

Keuntungan

• Kemungkinan pembayaran satu kali per triwulan, kecuali dalam hal pembayar membayar PPN;
• Mengurangi jumlah biaya yang harus dibayar, karena pengusaha dibebaskan dari biaya daerah dan sejumlah potongan;
• Kesederhanaan perhitungan karena basisnya adalah pendapatan kotor: cukup menghitung persentase yang diperlukan;
• Prinsip-prinsip dokumentasi disederhanakan, diperbolehkan untuk tidak memelihara catatan akuntansi yang lengkap.

Penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan bagi pengusaha perorangan pada tahun 2016 memungkinkan Anda menghindari dokumen yang tidak perlu dan menyederhanakan aktivitas Anda.

Bentuk lainnya

Akuntansi adalah serangkaian program yang dibuat oleh lembaga pemerintah untuk mendaftarkan pembayar (dan agen mereka) untuk mengumpulkan informasi tentang mereka. Saat ini, tiga sistem yang relevan: skema yang disederhanakan, UTII, mode klasik.

1. Bentuk klasik (umum) biasanya dipilih oleh badan hukum dan melibatkan sejumlah besar jumlah yang harus dibayar - pembayaran pendapatan, PPN, pembayaran tunggal, keuntungan, properti, dll.
2. Skema yang disederhanakan dipilih oleh usaha kecil. Hal ini dapat dihitung berdasarkan dua prinsip: pengusaha perorangan (pajak yang disederhanakan 2016) membayar berdasarkan jumlah pendapatan (15%) dan berdasarkan indikator pendapatan (6%).
3. Prinsip pengoperasian indikator tunggal menyerupai skema sederhana, tetapi tidak dihitung dari indikator pendapatan dan bersifat tetap, yaitu tidak bergantung pada ukurannya. Secara otomatis diterapkan ke daftar aktivitas tertentu.

Sistem perpajakan yang disederhanakan bagi pengusaha perorangan pada tahun 2016 relevan jika jenis kegiatannya sesuai.

Fitur aplikasi di Rusia

Prinsipnya bertindak sebagai semacam pelonggaran biaya. Di Rusia, ada sejumlah kriteria yang menjadi dasar pengambilan keputusan mengenai kemungkinan penggunaan skema ini.

1. Keuntungan tahunan tidak melebihi 60 juta rubel.
2. Jumlah personel di perusahaan tidak lebih dari 100 orang.

Jika salah satu poin dilanggar, dilakukan transfer ke UTII atau OSN. Untuk melamar di Rusia, seorang pengusaha harus mengajukan permohonan sebelum akhir tahun ini, dan mulai periode berikutnya ia akan membayar negara sesuai dengan skema baru. Periode pelaporan adalah seperempat. Diasumsikan akan ada pembebasan PPN atas keuntungan dan properti. Mari kita pertimbangkan biaya yang ditanggung oleh pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan, pajak, dan biaya.

Spesifik

Undang-undang tersebut memuat daftar kegiatan yang tidak mempunyai kemungkinan untuk beralih ke bentuk ini.

• Bank dan organisasi keuangan;
• dana asuransi dan perusahaan;
• perusahaan pemberi pinjaman, pegadaian;
• orang yang melakukan kegiatan di cabang;
• perusahaan yang memproduksi dan menjual barang kena cukai;
• penyelenggara perjudian;
• perusahaan lain.

Pajak apa yang dibayar oleh pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan:

• kontribusi dana ekstra-anggaran;
• pembayaran tanah;
• pembayaran transportasi;
• PPN (untuk impor);
• Pajak penghasilan pribadi untuk karyawan.

Pembayaran utama dalam skema ini adalah “pembayaran yang disederhanakan” itu sendiri - pajak tunggal berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2016.

Melakukan transaksi akuntansi

“Penyederhanaan bagi pengusaha perorangan” mengandaikan adanya akuntansi, tetapi keputusan akhir dibuat oleh pengusaha. Pekerjaan tersebut dilakukan sesuai dengan prosedur umum berdasarkan Hukum Federal dan tindakan hukum. Dokumen dipelihara dengan menggunakan buku besar “pendapatan/pengeluaran” dengan menggunakan metode “kas”. Aspek inilah yang menjadi perbedaan utama antara pengelolaan rekening bekas dan rekening bukan milik di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan 2016: fakta harus mencerminkan periode di mana mereka hadir, terlepas dari kapan penerimaan keuangan transaksi telah diterima. Perusahaan sederhana yang terkait dengan usaha kecil tidak wajib menjalani audit dan dapat menggunakan metode akuntansi yang disederhanakan. Akuntansi bagi pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan 2016 dilakukan secara mandiri.

Dengan menggunakan bentuk yang disederhanakan, prinsip perpajakan dan akuntansi dapat didekatkan. Pelaporan tahun berjalan disajikan dalam bentuk neraca, laporan hasil keuangan, dan lampiran. Akuntansi untuk pengusaha perorangan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan mengandaikan fakta bahwa laporan utama mencakup indikator berdasarkan kelompok item, dan bukan berdasarkan item individual. Aplikasi hanya berisi data yang paling penting.

Opsi perhitungan

Pertanyaan utamanya tetap: pajak pengusaha perorangan pada tahun 2016 yang “disederhanakan” – berapa yang harus dibayar? Jumlah tersebut dihitung berdasarkan suatu dasar, yang besarnya merupakan pendapatan atau laba perusahaan. Ukurannya ditentukan oleh nilai moneter benda tersebut. Tarif pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan juga diperhitungkan - 6% atau 15%. Jika objeknya adalah indikator “kwitansi”, maka perhitungannya dilakukan dengan menggunakan dasar yang sesuai. Jika “pendapatan dikurangi biaya”, maka perbaikan proses dilakukan berdasarkan keuntungan. Profitabilitas opsi tertentu tergantung pada jumlah biaya untuk aktivitas tersebut.

Komposisi penerimaan meliputi hasil penjualan dan jumlah yang diterima di luar penjualan. Pengeluaran dapat mencakup item apa pun. Pencatatan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan 2016 dilakukan dalam kerangka metode “tunai”, yang berarti pengakuan penerimaan pada tanggal penerimaan uang.

Tarif yang disederhanakan

Suku bunga tergantung pada objeknya.

• Disederhanakan 6% untuk pengusaha perorangan tahun 2016 untuk objek “pendapatan”;
• Pajak yang disederhanakan bagi pengusaha perorangan 2016 15% untuk objek “penghasilan dikurangi pengeluaran”.

Tarif ini merupakan tarif maksimum, dalam praktiknya banyak kasus penurunannya.

• Pendapatan IP sistem perpajakan yang disederhanakan 1%;
• IP sistem perpajakan yang disederhanakan “Pendapatan dikurangi pengeluaran” 5%.

Misalnya, di Moskow ada penurunan tarif objek kedua untuk beberapa bidang bisnis, dalam kondisi pendapatan 75% atau lebih. Hal ini berlaku untuk industri pengolahan, layanan sosial, dan kegiatan olahraga.

Pembayaran kontribusi minimum

Ketika mempertimbangkan pertanyaan tentang bagaimana membayar pajak bagi pengusaha perorangan dengan menggunakan metode yang disederhanakan, aspek ini perlu disebutkan. Jika Anda memilih selisihnya sebagai objek, Anda harus membayar jumlah minimum daripada pembayaran biasa, tetapi penting untuk memenuhi syarat:

(Pendapatan - pengeluaran) * Tarif< Доходы * 1%.

Indikator minimumnya adalah 1%. Selisih antara nilainya dan indikator yang dihitung dengan cara biasa dapat diperhitungkan pada periode berikutnya. Jumlah total dapat dikurangi dengan pembayaran di muka. Menjalankan wirausaha perorangan dengan cara yang disederhanakan melibatkan penerimaan fitur-fitur ini.

Keuntungan bagi objek “pendapatan”

• Ukuran taruhan kecil;
• Kemudahan memperkirakan jumlah;
• Kemudahan dalam melakukan akuntansi bagi pengusaha perorangan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2016.

Opsi ini cocok untuk individu dengan sedikit pengeluaran selama periode aktivitas.

Keuntungan objek “pendapatan dikurangi pengeluaran”

• Basis kecil;
• Kemungkinan pembayaran lebih kecil.

Namun pengusaha perorangan yang disederhanakan untuk pemula pada tahun 2016, serta untuk perusahaan yang sudah ada, memiliki nuansa: jumlah biaya diperhitungkan. Seringkali lebih menguntungkan membayar 15% keuntungan daripada 6%.

Contoh

Mari kita pertimbangkan pengusaha perorangan di bidang transportasi kargo (pajak yang disederhanakan untuk tahun 2016), contoh: katakanlah jumlah pendapatan untuk kuartal tersebut berjumlah 200.000 rubel. Untuk objek "pendapatan", pembayaran diharapkan sebesar 12.000 rubel. Namun, jika biaya pemeliharaan, pengoperasian dan penyimpanan transportasi, asuransi merupakan bagian terbesar dari jumlah ini (150.000 rubel), maka basis pajak baru adalah 50.000 rubel. 15% darinya hanya 7.500 rubel. Artinya, opsi perhitungan kedua lebih menguntungkan.

Jadi, kami mempertimbangkan pengusaha perorangan dengan cara yang disederhanakan: pajak apa yang mereka bayarkan pada tahun 2016, prinsip apa yang digunakan untuk menghitungnya. Tunduk pada kepatuhan terhadap peraturan hukum, pengusaha dapat melakukan kegiatan secara transparan dan memilih metode yang menguntungkan bagi diri mereka sendiri.

Jika Anda menemukan kesalahan, silakan sorot sepotong teks dan klik Ctrl+Masuk.

Pengusaha dan organisasi yang beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan terutama tertarik pada pertanyaan tentang mana yang lebih baik: sistem perpajakan yang disederhanakan 6 atau 15%? Lagi pula, tarif yang dipilih tidak dapat diubah hingga akhir tahun. Dan basis pajak serta jumlah pemotongan bergantung padanya. Karena itu, ketika memilih suatu opsi, Anda perlu mempertimbangkan semuanya dengan cermat.

Fitur sistem pajak yang disederhanakan 6%

Untuk objek “pendapatan”, pajak dibayarkan dengan tarif 6% atas seluruh penerimaan keuangan, termasuk pendapatan non-operasional, berapapun jumlah pengeluaran pada periode pelaporan. Akuntansi dilakukan dengan menggunakan metode tunai.

Pembayaran di muka dihitung berdasarkan hasil triwulan. Rumus penentuan pajak adalah:

Pajak = Pendapatan x 6%

Keuntungan

Pengusaha dengan sistem pajak yang disederhanakan dengan karyawan dapat mengurangi pajak karena premi asuransi yang dibayarkan, tunjangan cacat sementara (kecuali penyakit akibat kerja), dan asuransi sukarela. Biaya-biaya ini dapat mengurangi pajak yang disederhanakan hingga maksimal setengahnya.

Ketika tidak ada karyawan, jumlahnya dikurangi karena kontribusi asuransi untuk diri sendiri kepada Dana Pensiun dan asuransi kesehatan federal.

CONTOH
Pengusaha perorangan beroperasi tanpa karyawan. Pada tahun 2016, pendapatan berjumlah 500.000 rubel. Maka pajak pada sistem pajak yang disederhanakan adalah 6% - 30.000 rubel. Kontribusi yang diberikan pedagang untuk dirinya sendiri pada tahun 2016 berjumlah 28.633,5 rubel. Akibatnya, jumlah pajak yang disederhanakan terutang adalah 1.366,5 rubel.

Kekurangan

Saat menghitung pajak, pada umumnya hanya pendapatan yang diperhitungkan. Namun dalam praktiknya, besaran biaya tidak selalu teratur dan terkadang melebihi batas dan ekspektasi yang direncanakan. Jika hal ini sering terjadi, penggunaan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% akan menimbulkan kerugian.

Fitur sistem pajak yang disederhanakan 15%

Orang sederhana yang telah memilih tarif 15% melakukan pembayaran dari selisih antara pendapatan dan biaya (dari keuntungan). Rumus perhitungannya adalah:

Pajak = (Pendapatan - Pengeluaran) x 15%

Dalam menentukan dasar pengenaan pajak, biaya-biaya dimasukkan di dalamnya jika:

• diperlukan untuk operasional perusahaan;
• disebutkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 346.16);
• dibayar, yang didokumentasikan (ada penerimaan kas, laporan rekening bank, perintah pembayaran, dll);
• benar-benar terjadi dan fakta ini dibuktikan dengan invoice, akta penerimaan jasa, dan lain-lain.

Keuntungan

Kekurangan

Beberapa biaya yang dikeluarkan dikonfirmasi oleh dua jenis dokumen: untuk pembayarannya dan untuk penerimaan subjeknya untuk tindakan lebih lanjut. Dengan tidak adanya salah satu dari mereka, tidak mungkin untuk mengandalkan pengurangan basis pajak. Seringkali bukti tidak hanya berupa kwitansi, BSO, kontrak atau invoice.

Sistem pajak sederhana mana yang lebih baik untuk dipilih: 6 atau 15%

Ketika biaya biasanya tidak ada atau tidak signifikan secara permanen, disarankan untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%. Penggunaan tarif ini bermanfaat bagi organisasi dan pengusaha perorangan yang pengeluarannya tidak melebihi 60% dari pendapatan. Dan perpajakan sebesar 15% lebih bermanfaat bagi bisnis yang memiliki tingkat profitabilitas rendah dan markup kecil.

CONTOH
Perusahaan Cosmos menerima pendapatan 120.000 rubel untuk kuartal tersebut. Biaya berjumlah 80.000 rubel. Jumlah pajaknya adalah:

• pada sistem pajak yang disederhanakan 6%: 120.000 x 6% = 7.200 rubel.
• pada sistem pajak yang disederhanakan 15%: (120.000 – 80.000) x 15% = 6.000 rubel.

Jika biaya meningkat menjadi 87.000 rubel. pengurangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15% akan berjumlah 4.950 rubel, maka lebih menguntungkan untuk digunakan - pendapatan dikurangi biaya. Tetapi jika biayanya turun menjadi 68.000 rubel, perusahaan wajib membayar 7.800 rubel. Artinya, lebih baik dia memilih sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6%.

Perlu diingat jumlah yang dapat dikurangkan yang dapat mengurangi pembayaran ke anggaran. Jumlahnya tidak boleh lebih dari setengah pajak yang disederhanakan dengan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%. Dan objek perpajakan “penghasilan dikurangi biaya” bermanfaat bagi pengusaha perorangan dan organisasi jika persamaan berikut terpenuhi:

(Pendapatan-Beban) x 15%

Berikan jawaban yang jelas segera mana yang lebih baik: sistem perpajakan yang disederhanakan 6 atau 15%, terkadang sulit. Seorang penyederhana harus menghitung dengan cermat jumlah pengeluarannya: seberapa besar dan apakah mungkin terjadi penyimpangan dari norma dan harapan. Ini adalah satu-satunya cara untuk membuat keputusan yang tepat mengenai metode perpajakan.

Dengan memilih sistem perpajakan yang disederhanakan (STS), badan hukum dan pengusaha perorangan dapat secara mandiri memutuskan objek perpajakan mana yang lebih menarik dan menguntungkan bagi mereka. Objeknya ada dua: “penghasilan” dengan tarif pajak 6%, atau “penghasilan dikurangi pengeluaran” dengan tarif pajak 15%. Hanya peserta dalam perjanjian kemitraan sederhana atau perjanjian manajemen perwalian yang dibiarkan tanpa hak untuk memilih. Hanya ada satu pilihan - mereka menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan hanya dengan objek “pendapatan dikurangi pengeluaran”. Mereka yang memilih sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6 persen dari basis kena pajak (dan ini seluruh penghasilan dari pajak yang disederhanakan) akan membayar tepat 6% ke anggaran dalam bentuk pajak tunggal. Mari kita pertimbangkan poin utama perhitungan dan pembayarannya.

Bagaimana cara menghitung pajak dengan sistem pajak yang disederhanakan 6%?

Kode Pajak mewajibkan pembayar pajak untuk menghitung pajak dengan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% secara mandiri (bagian 2 pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia). Pendapatan apa yang dikenakan pajak yang disederhanakan dinyatakan dalam Pasal 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia. Masa pajak yang disederhanakan adalah satu tahun kalender, dan masa pelaporannya adalah triwulan I, setengah tahun, dan 9 bulan.

Pembayaran pajak di muka kepada penduduk yang “disederhanakan” harus dihitung setiap tiga bulan. Di bawah sistem pajak yang disederhanakan, “penghasilan” adalah 6%, semua pendapatan yang diterima selama kuartal tersebut (yaitu, secara kumulatif dari awal tahun hingga akhir setiap kuartal) dikalikan dengan tarif pajak. Uang muka yang masih harus dibayar sebelumnya untuk kuartal sebelumnya dikurangkan dari angka yang dihasilkan. Batas waktu pembayaran uang muka pajak yang “disederhanakan” adalah sama untuk semua wajib pajak: paling lambat tanggal 25 April untuk triwulan I, tanggal 25 Juli untuk setengah tahun dan tanggal 25 Oktober untuk 9 bulan. SPT disampaikan setahun sekali, tidak perlu disampaikan pada akhir triwulan.

Contoh:

Pengusaha perorangan Ivanov memperoleh 32.000 rubel pada kuartal pertama tahun 2016. Pada akhir kuartal, ia menghitung sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%: 32.000 rubel. x 6% = 1920 gosok.

Pada kuartal ke-2, pendapatan berjumlah 21.000 rubel. Pajak dihitung berdasarkan akrual: (RUB 32.000 + RUB 21.000) x 6% – RUB 1.920. = 1260 gosok.

Pada setiap akhir tahun (masa pajak), wajib pajak dengan menggunakan tarif “yang disederhanakan 6%” menghitung jumlah pajak final: semua pendapatan yang diterima untuk tahun tersebut dijumlahkan dan dikalikan dengan tarif 6%. Selanjutnya, jumlah uang muka harus dikurangkan dari hasil yang diperoleh, seperti terlihat pada contoh di atas. Pajak yang disederhanakan dibayarkan pada tanggal 31 Maret tahun pelaporan berikutnya (jika pembayar adalah organisasi), dan pada tanggal 30 April (jika pembayar adalah pengusaha perorangan). SPT yang disederhanakan harus disampaikan dalam jangka waktu yang sama.

“pendapatan” sistem perpajakan yang disederhanakan. Pengurangan pajak atas kontribusi

Jika pilihan wajib pajak jatuh pada “penghasilan”, ia kehilangan kesempatan untuk mengurangi dasar pengenaan pajak yang disederhanakan sebesar jumlah pengeluarannya. Namun, pajak tersebut dapat dikurangi dengan menerapkan pengurangan pajak menurut undang-undang.

“Orang yang lebih sederhana” berhak untuk mengurangi pajak yang dihitung (dan uang muka) sebesar kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial, Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal, serta kontribusi untuk cedera (klausul 3.1 Pasal 346.21 UU Kode Pajak Federasi Rusia). Berdasarkan Undang-undang tanggal 24 Juli 2009 No. 212-FZ, semua orang yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan 6% wajib membayar premi asuransi ke dana berikut: PFR, FSS, FFOMS. Badan hukum dan pengusaha membayar premi asuransi bulanan dengan dana dari gaji karyawan, serta dari pembayaran berdasarkan kontrak hukum perdata yang dibuat dengan individu.

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa untuk jumlah yang melebihi batas dasar pendapatan karyawan, pengurangan iuran asuransi dibayarkan ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Sosial. Basis maksimum untuk menghitung iuran berubah setiap tahun. Pada tahun 2016 berjumlah 796 ribu rubel. untuk kontribusi ke Dana Pensiun dan 718 ribu rubel. – untuk kontribusi ke Dana Asuransi Sosial (Resolusi Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 November 2015 No. 1265), untuk Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal tidak ada batasan yang ditetapkan. Tarif saat ini untuk kontribusi ke Dana Pensiun adalah 22%, ke Dana Asuransi Sosial – 2,9%, ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal – 5,1%.

Pengusaha perorangan yang tidak mempunyai pegawai membayar iuran tetap kepada Dana Pensiun dan Dana Jaminan Sosial: besarannya diatur dalam Pasal 14 UU No. 212-FZ tanggal 24 Juli 2009.

Pajak berdasarkan “6 persen yang disederhanakan” hanya dapat dikurangi pada kuartal di mana premi asuransi dibayarkan ke dana ekstra-anggaran, meskipun pajak tersebut diperoleh untuk kuartal yang berbeda. Jika Anda telah menghitung kontribusi namun belum mentransfernya ke anggaran, maka kontribusi tersebut tidak dapat digunakan sebagai pengurang.

Misalnya, Anda menghitung premi asuransi bulan Maret 2016, namun membayarnya pada bulan April 2016. Pajak yang disederhanakan harus dikurangi dengan jumlah iuran yang dibayarkan pada saat ditransfer untuk semester pertama tahun 2016, dan bukan untuk triwulan pertama. Padahal awalnya kontribusinya adalah “Maret”. Harap diingat bahwa jumlah premi asuransi yang dapat dikurangi pembayarannya berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan tidak boleh melebihi 50% dari jumlah total pajak atau pembayaran di muka berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan. Jika individu yang “disederhanakan” adalah pengusaha perorangan tanpa karyawan, mereka mengurangi pajak atas semua kontribusi yang dibayarkan kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal, yaitu 100%.

STS 6 persen dan pengurangan pajak pada tahun 2016

Selain iuran asuransi pada dana ekstra anggaran, pada tahun 2016 pajak yang disederhanakan dapat dikurangi untuk sejumlah pengeluaran lainnya.

Biaya pembayaran tunjangan cacat sementara bagi karyawan. Anda dapat mengurangi jumlah pajak dengan pembayaran ini, tetapi tidak seluruhnya, tetapi hanya sebagian yang dibayarkan majikan atas sertifikat ketidakmampuan untuk tiga hari pertama sakitnya karyawan (klausul 1, klausa 2, pasal 3 Undang-Undang Federal tanggal 29 Desember 2006 No.255-FZ) . Untuk sisa hari cuti sakit, pajak yang disederhanakan tidak dapat dikurangi. Selain itu, tidak ada pemotongan untuk jumlah tunjangan kehamilan dan persalinan, serta kontribusi untuk cedera - karyawan menerima uang ini dari Dana Asuransi Sosial (dengan mengorbankan dana tersebut).

Kontribusi berdasarkan kontrak asuransi pribadi sukarela yang dibuat dengan organisasi asuransi untuk kepentingan karyawan. Kondisi yang diperlukan untuk mengurangi pajak atas kontribusi ini: perusahaan asuransi harus memiliki izin yang sah; kontrak asuransi dibuat secara khusus untuk kepentingan pekerja jika mereka cacat sementara (kecuali cedera) untuk hari-hari yang dibayar oleh pemberi kerja; pembayaran asuransi tidak boleh lebih dari jumlah cuti sakit selama tiga hari pertama pekerja tidak mampu bekerja, yaitu selama 3 hari yang dibayar oleh pemberi kerja (klausul 3, klausul 3.1, pasal 346.21 Kode Pajak Rusia Federasi).

Bagi pengusaha metropolitan dan organisasi perdagangan, pajak yang disederhanakan dapat mengurangi pajak perdagangan yang dibayarkan pada periode pelaporan. Namun hanya sebagian yang dihitung secara eksklusif dari kegiatan perdagangan Wajib Pajak dengan sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6%. Pada tahun 2016, biaya tersebut mungkin diberlakukan di St. Petersburg dan Sevastopol, tetapi untuk saat ini biaya tersebut hanya dipungut di Moskow. Untuk menerapkan pemotongan selambat-lambatnya lima hari sejak tanggal terjadinya objek pajak dengan pajak perdagangan, Wajib Pajak harus menyampaikan pemberitahuan kepada kantor pajak (klausul 8 Pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia ).

Penting untuk diingat bahwa meskipun jumlah total semua pembayaran yang pajaknya dapat dikurangi dengan tarif yang disederhanakan sebesar 6% (iuran, tunjangan cuti sakit, pembayaran berdasarkan kontrak asuransi pribadi sukarela) sama dengan atau lebih besar dari yang dihitung pajak, pajak hanya dapat dikurangi sebesar 50% dari jumlah seluruhnya atau di muka. Tidak ada batasan dalam Kode Pajak mengenai jumlah pengurangan pajak perdagangan untuk pajak “yang disederhanakan 6%”, sehingga pajak yang disederhanakan dapat dikurangi dengan seluruh jumlah biaya perdagangan yang dibayarkan.

Sistem perpajakan dipilih bahkan sebelum pendaftaran pengusaha perorangan. Pajak yang disederhanakan (STS) tahun 2019 bagi pengusaha perorangan merupakan yang paling layak dan menguntungkan. Sistem ini mendapatkan namanya karena pelaporan dan pembayaran minimum - satu deklarasi pada akhir tahun dan satu biaya pajak yang dibayarkan setiap tiga bulan. Undang-undang yang disederhanakan membebaskan pengusaha perorangan dari pembayaran PPN, pajak penghasilan pribadi, dan pajak properti. Mulai 1 Januari, semua pembayaran - pajak dan kontribusi asuransi wajib - dibayarkan ke Layanan Pajak Federal.

Pembatasan penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019

Tidak semua pengusaha perorangan dikenakan pajak yang disederhanakan, tetapi hanya pengusaha perorangan yang memenuhi ketentuan berikut.

• Staf tidak lebih dari 100 karyawan.
• Pendapatan tahunan hingga 60 juta rubel.
• Ketersediaan real estat komersial senilai tidak lebih dari 100 juta rubel.

Sejak batas di atas terlampaui, pengusaha perorangan wajib beralih ke OSN. Sesuai dengan paragraf 5 Seni. 346.5 dan paragraf 5 Seni. 346.13 dari Kode Pajak Federasi Rusia, ia wajib memberi tahu kantor pajak di tempat pendaftaran tentang hal ini dalam waktu 15 hari setelah berakhirnya masa pajak di mana batas tersebut terlampaui.

Pengusaha yang terlibat dalam usaha perjudian, pertambangan dan pengolahan mineral, serta produksi barang kena cukai tidak termasuk dalam sistem perpajakan yang disederhanakan. Penerapan rezim khusus tidak berlaku untuk struktur asuransi dan perbankan, organisasi yang memiliki cabang, dana, pegadaian, kantor notaris dan pengacara, pengusaha perorangan pada Pajak Pertanian Terpadu.

Opsi pajak yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan

Ada dua jenis sistem perpajakan yang disederhanakan bagi pengusaha perorangan: 6% dari pendapatan dan 15% dari pendapatan dikurangi pengeluaran.

sistem perpajakan yang disederhanakan 6 persen

Tarif 6% berlaku untuk total pendapatan bisnis. Tarif yang disederhanakan sebesar 6 persen bermanfaat bagi pengusaha perorangan yang menyediakan layanan - bahan tidak dihapuskan, tidak ada pembelian dan penjualan barang.

Sejak 2016, daerah diberi hak untuk menurunkan tarif umum 6 persen menjadi 1%. Hal ini ditetapkan oleh hukum setempat. Jika hal ini tidak diterima, maka pajak dihitung menurut aturan umum, berdasarkan tarif 6%.

sistem perpajakan yang disederhanakan 15 persen

Bagi pengusaha yang kegiatannya melibatkan biaya tetap untuk pelaksanaannya, pilihan kedua lebih menguntungkan - pendapatan pengusaha perorangan dikurangi pengeluaran. Basis pajak memperhitungkan jumlah pendapatan dikurangi dengan jumlah pengeluaran. Dari situ 15% dibayarkan ke anggaran. Opsi ini lebih disukai bagi perusahaan manufaktur dan perdagangan yang secara teratur membeli bahan dan barang untuk diproses dan dijual.

Hukum setempat mungkin memberikan tarif preferensi sebesar 5%. Jika tidak ada, maka berlaku umum 15%.

Opsi sistem pajak sederhana manakah yang harus dipilih oleh pengusaha perorangan pada tahun 2019?

Mungkin sulit bagi pengusaha pemula untuk memutuskan pilihan basis pajak. Jumlah pajak yang terutang akan sama dalam kedua kasus jika pengeluaran tepat 60% dari pendapatan.

• Sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6% dari pendapatan bermanfaat jika jumlah pengeluaran kurang dari 60% dari pendapatan.
• Sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 15% dari “pengeluaran pendapatan” bermanfaat jika bagian pengeluaran melebihi batasan 60%.

Hanya jumlah terdokumentasi yang diperhitungkan sebagai pendapatan dan pengeluaran. Pengeluaran dikonfirmasi dengan dokumen pembayaran dan pengiriman khusus untuk pengusaha perorangan, dan bukan untuk perorangan. Daftar lengkap biaya yang dapat diperhitungkan untuk mengurangi basis pajak diberikan dalam Art. 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia.

Bagaimana dan kapan harus membayar sistem pajak yang disederhanakan

Penghitungan dan pembayaran sistem perpajakan yang disederhanakan bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019 dilakukan dengan sistem yang lebih maju. Pembayaran dihitung berdasarkan hasil triwulanan berdasarkan akrual.

• Hingga 25 April – untuk kuartal pertama.
• Hingga 25 Juli – untuk paruh pertama tahun ini.
• Hingga 25 Oktober – selama 9 bulan sebelumnya.
• Sampai dengan 30 April – untuk tahun sebelumnya (sampai dengan 30 April 2019, sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun 2018 telah dibayar)

Pelanggaran terhadap batas waktu di atas dikenakan denda sebesar 1/300 suku bunga Bank Sentral untuk setiap hari keterlambatan ditambah denda sebesar 20% dari jumlah yang belum dibayar.

Penyederhanaan perhitungan pajak bagi pengusaha perorangan

Untuk menghitung berapa pajak pengusaha perorangan yang harus dibayar dengan tarif yang disederhanakan 6%, ambil seluruh pendapatan kotor (seluruh dana yang diterima di rekening dan/atau meja kas) untuk periode pelaporan, misalnya triwulan 1, dan kalikan dengan tingkat enam persen. Ini adalah jumlah pajak yang harus dibayar.

Dalam hal objek “pendapatan dikurangi pengeluaran”, pendapatan kotor yang sama diperhitungkan. Pengeluaran yang terdokumentasi dan dapat dibenarkan secara ekonomi dikurangkan darinya. Misalnya, jika sejumlah barang dibeli untuk dijual kembali, maka hanya harga pokok penjualan selama periode yang sama yang dapat dijadikan beban. Artinya, jika satu ton susu dibeli, dan separuhnya terjual, maka biaya hanya dapat dihapuskan untuk separuhnya.

Pengaruh premi asuransi terhadap besarnya utang sistem perpajakan yang disederhanakan

Pembayaran premi asuransi wajib yang tepat waktu memungkinkan Anda mengurangi pajak yang harus dibayar berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan.

• USN 6% dari pendapatan. Pajak tunggal itu sendiri (jumlah yang dihitung untuk pembayaran) dikurangi.
• STS 15% dari “pengeluaran pendapatan”. Basis pajak dikurangi (premi asuransi termasuk dalam jumlah pengeluaran).

Dalam kasus pertama, pengurangan pajak dimungkinkan tidak lebih dari 50% untuk pengusaha perorangan dengan karyawan tetap dan 100% untuk pengusaha tanpa karyawan.

Bagi pengusaha perorangan yang bekerja sendiri, pajak sebesar 6 persen dihitung sebagai berikut:

Pendapatan kotor untuk masa pajak (misalnya, kuartal pertama) X 6% - membayar premi asuransi untuk periode yang sama (jumlah premi asuransi tetap pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri untuk kuartal tersebut adalah 6.997,50 rubel pada tahun 2019).

90.000 gosok. x 6% — 6.997,50 gosok. = 5.400 – 6.997,50 = 0.

Jika batas pendapatan tahunan sebesar RUB 300.000 terlampaui. Pengusaha perorangan membayar premi asuransi tambahan sebesar 1% dari jumlah yang melebihi batas. Pembayaran tambahan ini diperhitungkan ketika membayar pembayaran terakhir berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan (sampai 30 April).

Bagaimana cara melaporkan pajak kepada pengusaha perorangan dengan cara yang disederhanakan?

Sistem pajak yang disederhanakan mengatur pelaporan minimum.

Bagi pengusaha perorangan tanpa pegawai

• Deklarasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan - hingga 2 Mei 2019. untuk tahun 2018. Informasi lebih lanjut tentang tata cara persiapan dan penyerahan deklarasi -;
• Formulir “1-Pengusaha” diberikan kepada Rosstat atas permintaannya (mereka mengirimkan pemberitahuan dan formulir itu sendiri melalui surat).

Bagi pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai

Ke kantor pajak:

• Deklarasi dalam sistem perpajakan yang disederhanakan sampai dengan tanggal 2 Mei 2019 untuk tahun 2018;
• (sampai 20 Januari);
• Perhitungan premi asuransi (untuk kuartal pertama - hingga 2 Mei; kemudian masing-masing hingga 31 Juli dan 30 Oktober);
• 6-NDFL (sampai 3 April tahun sebelumnya, triwulanan: sampai 2 Mei, 31 Juli, 31 Oktober);
• 2-NDFL (sampai 3 April tahun sebelumnya).

• SZV-M - bulanan hingga tanggal 15 bulan berikutnya.

• Laporan iuran karyawan atas cedera - sampai dengan tanggal 20 April, 20 Juli dan 20 Oktober dalam bentuk kertas atau sampai dengan tanggal 25 April, 25 Juli dan 25 Oktober secara elektronik.

Pengusaha perorangan yang disederhanakan tanpa karyawan memiliki pelaporan yang minimal. Saat membentuk staf, berapa pun ukurannya - 2 orang atau 99 - pelaporan disampaikan dengan cara yang hampir sama seperti untuk OSN. Semakin banyak karyawan, maka pelaporannya dianggap lebih padat karya.

Metode pelaporan

Anda dapat menyampaikan laporan secara langsung, langsung menerima konfirmasi pengiriman, namun sekaligus membuang waktu untuk perjalanan dan antrian. Pilihan lainnya adalah mengirimkan laporan ke kantor pajak dan dana melalui pos tercatat dengan daftar lampiran. Pemberitahuan dalam hal ini adalah wajib. Ini memungkinkan Anda untuk mencatat tanggal pengiriman barang, yang sangat penting saat mengirim laporan pada hari-hari terakhir tenggat waktu. Manajemen dokumen elektronik tidak tersedia untuk semua orang. Bagi pebisnis yang berpenghasilan kecil, tidak praktis untuk memasang program khusus dan memeliharanya.

Apa saja manfaat pajak pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 bagi pengusaha perorangan?

Pilihan yang mendukung rezim perpajakan khusus dari sistem perpajakan yang disederhanakan dibenarkan karena alasan berikut.

• Dokumentasi minimal. Laporan rutin sepanjang tahun disampaikan hanya untuk karyawan - perhitungan premi asuransi, cedera, pajak penghasilan pribadi. Staf yang kecil dan gaji yang stabil dalam bentuk gaji tetap memungkinkan mereka untuk dibentuk dengan cepat dan segera dikirim ke kantor pajak dan Dana Asuransi Sosial.
• Di akhir tahun hanya ada satu deklarasi. Untuk menyusunnya, perlu mencatat pendapatan secara teratur (pada tingkat 6 persen), mencerminkan pengeluaran dengan cermat dan benar (pada tingkat 15%). Menyimpan buku pemasukan dan pengeluaran adalah wajib dan membantu mengisi deklarasi dengan cepat dan tanpa kesalahan.
• Apabila bekerja dengan penghasilan 6%, pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai hanya dapat mencatat upah dan pajak gaji. Daftar pajak lainnya untuk pengeluaran bersifat opsional.
• Untuk jenis kegiatan tertentu, diberikan tarif preferensi premi asuransi bagi karyawan (20%, bukan 30%).
• Pengusaha perorangan berhak mengubah objek perpajakan dari “penghasilan” menjadi “penghasilan dikurangi pengeluaran” dengan segera memberitahukan kepada kantor pajak. Hal ini dimungkinkan jika sifat kegiatan yang termasuk dalam sistem perpajakan yang disederhanakan berubah.
• Di sebagian besar wilayah Federasi Rusia, berlaku tarif preferensi sistem pajak yang disederhanakan, yang ditetapkan oleh undang-undang setempat, yang memberikan penghematan yang signifikan.
• Kemungkinan pengurangan pajak atas jumlah premi asuransi yang dibayarkan (hingga 100% untuk pengusaha perorangan tanpa karyawan). Pengusaha perorangan dengan karyawan dapat mengurangi pajak hingga 50% dengan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% dan memperhitungkan 50% dari premi asuransi yang dibayarkan untuk mengurangi dasar pengenaan pajak menurut sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15%.
• Pengusaha yang baru terdaftar pada sistem pajak yang disederhanakan akan dikenakan pembebasan pajak selama dua tahun dengan tarif 0%.
• Kombinasi sistem pajak yang disederhanakan dan UTII atau sistem pajak yang disederhanakan dan PSN. Hal ini dilakukan untuk meminimalkan beban pajak. Beberapa aktivitas perusahaan dikenakan pajak yang disederhanakan, dan beberapa lainnya termasuk dalam UTII atau paten.

Pengusaha yang sudah bekerja berhak untuk beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan hanya sejak awal tahun kalender. Untuk melakukan ini, Anda harus memberi tahu kantor pajak selambat-lambatnya bulan Desember tahun sebelumnya tentang keinginan Anda untuk menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan mulai tahun depan. Pengusaha perorangan yang baru terdaftar berhak untuk segera mengajukan permohonan untuk beralih ke sistem yang disederhanakan.

Mendirikan usaha sendiri tidak hanya mencakup hak untuk menerima keuntungan dari kegiatan wirausaha, tetapi juga kewajiban membayar pajak. Oleh karena itu, setiap pengusaha perorangan harus mengetahui dengan jelas pajak apa dan kapan harus dibayarkannya kepada APBN.

Bagaimana cara membuka wirausaha perorangan dan pajak apa yang harus dibayar?

Pendaftaran sebagai pengusaha perorangan secara otomatis menempatkan warga negara dengan status tersebut pada kedudukan khusus di bidang perpajakan, karena selain pembayaran pajak yang diberikan kepada seluruh warga negara Federasi Rusia, pengusaha perorangan harus membayar sejumlah pajak lainnya.

Jumlah pembayaran pajak yang dilakukan seorang pengusaha bergantung pada sistem perpajakan yang dipilihnya, serta besar kecilnya usahanya. Sebagai aturan, sudah pada tahap perencanaan perusahaan masa depan, jenis perpajakan ditentukan, yang memungkinkan untuk menentukan beban pajak pada bisnis dan dengan demikian menghitung profitabilitas proyek dengan benar.

Pajak pengusaha perorangan tahun 2016 tanpa pegawai

Pengusaha perorangan wajib membayar pajak sesuai dengan sistem perpajakan yang dipilih, yang tidak mengalami perubahan signifikan pada tahun 2016. Mari kita segera perhatikan bahwa semua rezim perpajakan yang dipertimbangkan hanya berlaku untuk aktivitas bisnis. Namun pengusaha perorangan, sebagai orang pribadi, juga mempunyai kewajiban membayar pajak, yang tidak dibatalkan bahkan oleh rezim perpajakan khusus. Misalnya, jika seorang pengusaha masih bekerja berdasarkan kontrak kerja, maka majikannya memotong pajak penghasilan pribadi dari pengusaha perorangan tersebut, dan juga membayar iuran untuk pensiun dan jaminan sosial. Situasinya serupa dengan pajak transportasi dan tanah, yang dibayar oleh pengusaha perorangan sebagai warga negara biasa.

Sistem perpajakan umum

Sistem ini membayar: pajak pertambahan nilai, pajak penghasilan pribadi dan pajak properti. Sistem ini menyediakan pelaporan PPN triwulanan dengan pembayaran bulanan pajak ini, serta pembayaran pajak penghasilan pribadi di muka. Pajak properti dibayarkan setahun sekali berdasarkan persyaratan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, pada tahun 2016, pajak ini harus dibayar untuk tahun sebelumnya sebelum 1 Oktober.

Sistem perpajakan umum memikul beban pajak yang maksimal, sehingga cocok bagi sejumlah kecil pengusaha yang kegiatannya berkaitan dengan pelayanan kepada perusahaan besar atau yang volume pendapatannya cukup besar. Omong-omong, tidak adanya batasan jumlah keuntungan itulah yang menjadi keunggulan utama OSN.

Semua pengusaha yang belum mengajukan permohonan untuk memilih rezim perpajakan khusus dipindahkan ke sistem umum pada saat pendaftaran. Anda dapat kembali ke OSN dari rezim khusus baik secara sukarela - dari tahun pajak baru, atau tanpa gagal - jika Anda melebihi jumlah maksimum untuk rezim khusus, pada tahun 2016 adalah 79.740.000 rubel.

Sistem perpajakan yang disederhanakan

Ini adalah rezim perpajakan khusus di mana pengusaha perorangan dibebaskan dari sejumlah pajak. Rezim ini memungkinkan pengusaha untuk secara mandiri menentukan objek perpajakan, sehingga memberikan kesempatan untuk memilih opsi yang paling menguntungkan.

Undang-undang tersebut memberikan dua opsi untuk perpajakan dari sistem pajak yang disederhanakan:

• Pendapatan – dasar pengenaan pajak adalah seluruh pendapatan kotor dan dikenakan pajak sebesar 6%.
• Pendapatan dikurangi pengeluaran - dasar pengenaan pajak dalam hal ini dibentuk oleh laba bersih pengusaha perorangan, yang dikenakan pajak dengan tarif 15%.

Saat memilih opsi kedua, Anda harus ingat bahwa tidak semua pengeluaran mengurangi basis pajak, daftar pengeluaran tertentu yang diperhitungkan ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.

Nasihat: latihan menunjukkan bahwa pilihan yang paling optimal adalah pendapatan sistem perpajakan yang disederhanakan bagi pengusaha yang menyediakan jasa, dan pendapatan sistem pajak yang disederhanakan dikurangi pengeluaran– untuk sektor perdagangan, termasuk katering umum.

Rezim perpajakan ini paling diminati oleh para pengusaha, tidak hanya karena adanya kesempatan untuk memilih subjek perpajakan, tetapi juga karena kemudahan penghitungan pajak, serta kemudahan pembayarannya.

Pajak pengusaha perorangan yang disederhanakan pada tahun 2016 - berapa yang harus dibayar

Pengusaha menghitung besaran pajak menurut sistem perpajakan yang disederhanakan secara mandiri, perhitungannya cukup sederhana, sehingga tidak perlu melibatkan akuntan untuk menyiapkan laporan dan menentukan besaran pajak.

Perhitungannya dilakukan sebagai berikut:

• dalam bentuk yang disederhanakan, pendapatan adalah 6% dari total pendapatan;
• atas pendapatan dikurangi pengeluaran - 15% dari selisih antara pendapatan dan pengeluaran.

Kapan membayar pajak bagi pengusaha perorangan pada tahun 2016 dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan

Undang-undang menentukan masa pajak menurut sistem pajak yang disederhanakan – satu tahun kalender. Pembayaran pajak yang disederhanakan harus dilakukan paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun laporan, yaitu. untuk tahun 2016 harus dibayar paling lambat tanggal 30/04/2017. Tetapi sepanjang tahun itu perlu dilakukan pembayaran di muka, hal ini harus dilakukan pada akhir triwulan pertama, setengah tahun sembilan bulan. Pembayaran di muka yang ditransfer mengurangi jumlah total pajak pada akhir tahun.

Transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan bersifat sukarela dan dilakukan atas permintaan pengusaha. Ini dapat diajukan secara bersamaan dalam waktu tiga puluh hari setelah pendaftaran. Dalam hal ini penyederhanaan akan diterapkan sejak pendaftaran pengusaha perorangan. Anda juga dapat mengajukan permohonan untuk beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan kapan saja, namun kemungkinan untuk menggunakannya hanya akan muncul di tahun baru.

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan

Rezim perpajakan ini dipertahankan pada tahun 2016 meskipun banyak pembicaraan tentang penghapusannya. Pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan menghilangkan semua pajak, kecuali pajak properti. Besarnya pajak ditentukan sebesar 15% dari kemungkinan keuntungan yang menjadi dasar pengenaan pajak. Dihitung berdasarkan koefisien khusus dan indikator fisik dengan memperhatikan jenis kegiatan dan tata cara pelaksanaannya.

Hanya pengusaha yang menyediakan jasa atau menjual barang kepada konsumen – individu, dengan batasan jenis kegiatan tertentu, yang dapat menerapkan UTII. Mode ini memungkinkan Anda melakukan ini tanpa melaporkan. Dimungkinkan untuk menggabungkan UTII dengan mode lain, misalnya yang disederhanakan.

Sistem perpajakan paten

Ini adalah rezim pajak khusus terbaru, namun sejumlah besar pengusaha telah menghargai manfaatnya dan mulai menggunakannya secara aktif pada tahun 2016. Dalam sistem perpajakan paten, pengusaha perorangan sebenarnya tidak membayar pajak, tetapi memperoleh paten untuk melakukan suatu jenis kegiatan tertentu. Jumlah yang harus dibayar untuk suatu paten dihitung berdasarkan pengembalian dasar dan tarif 6%.

Ciri khusus paten adalah kemampuan untuk membelinya untuk jangka waktu satu bulan hingga satu tahun, yang memungkinkan Anda untuk mengoptimalkan biaya pajak dengan periode kegiatan usaha yang sebenarnya. Misalnya, ketika menyewakan rumah hanya di musim panas, jauh lebih nyaman untuk membeli paten untuk musim tersebut daripada mengikuti UTII dan membayar pajak setiap triwulan, atau ke sistem pajak yang disederhanakan untuk melaporkan tahun tersebut dan mentransfer pembayaran di muka. .

Ciri dari sistem paten adalah kemungkinan penerapannya hanya dalam kaitannya dengan jenis kegiatan yang disebutkan dalam undang-undang pengaturan khusus dari subjek federasi. Fakta bahwa otoritas regional mengatur daftar kegiatan yang termasuk dalam PSN yang menentukan batasan teritorial penggunaan paten - permohonan hanya dapat dilakukan di dalam batas-batas entitas konstituen Federasi Rusia tempat paten diterbitkan. Pada saat yang sama, tidak ada koneksi ke wilayah pendaftaran pengusaha perorangan itu sendiri, sehingga seorang pengusaha dari Kemerovo dapat memperoleh paten di Moskow jika ia berencana untuk terlibat dalam jenis kegiatan yang dicakup oleh PSN di ibu kota. .

Paten dikeluarkan hanya untuk satu jenis kegiatan, sehingga ketika bekerja di beberapa bidang, Anda perlu membeli paten untuk masing-masing kegiatan, atau menggabungkannya dengan jenis perpajakan lainnya.

Beberapa ahli mendefinisikan sistem perpajakan paten seperti ketika membuka wirausaha perorangan pada tahun 2016, dan sampai batas tertentu hal ini benar. Rezim ini memungkinkan banyak orang untuk keluar dari bayang-bayang dan memiliki bisnis sendiri yang menghasilkan pendapatan kecil. Misalnya, paten sangat diminati di kalangan tutor dan orang yang menyewakan real estat. Dibandingkan dengan sistem perpajakan lainnya, di bidang ini biaya pembayaran anggaran bagi pengusaha perorangan minimal.

Pajak pertanian terpadu

Rezim perpajakan khusus bagi pengusaha yang bekerja di bidang produksi produk pertanian, yang mengatur pembayaran pajak tunggal. Untuk menerapkan pajak pertanian terpadu, 70% pendapatan harus berasal dari produksi pertanian.

Besarnya pajak dihitung sebesar 6% dari dasar pengenaan pajak, yang dibentuk dari pendapatan dikurangi pengeluaran. Pengusaha perorangan membayar uang muka pajak ini selama enam bulan, dan sisanya paling lambat tanggal 31 Maret tahun pelaporan berikutnya.

Sebagaimana dicatat oleh para ahli, rezim perpajakan ini sangat nyaman, karena dapat secara signifikan mengurangi beban inisiatif kewirausahaan di bidang pertanian. Misalnya dalam hal ini menjadi sangat menguntungkan karena tarif pajak yang rendah.

Pajak bagi pengusaha perorangan tahun 2016 dengan pegawai

Besarnya pajak yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan juga tergantung pada ketersediaan pekerja, karena mempekerjakan tenaga kerja memerlukan pembayaran pajak tambahan dan kontribusi dana ekstra-anggaran.

Untuk setiap pekerja yang dipekerjakan, pengusaha harus membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 13% dari penghasilan, serta melaporkannya tepat waktu. Selain itu, pembayaran kepada perorangan, termasuk yang berdasarkan kontrak perdata, harus membayar iuran kepada Dana Pensiun sebesar 22%. Dan pembayaran berdasarkan kontrak kerja juga mengatur pembayaran iuran asuransi kepada Dana Asuransi Kesehatan Wajib dan Dana Asuransi Sosial, yang besarnya masing-masing sebesar 5,1% dan 2,9%.

Pembayaran oleh pengusaha perorangan ke dana ekstra-anggaran

Selain kontribusi pajak terhadap anggaran, undang-undang mengatur kewajiban pengusaha perorangan untuk membayar kontribusi tertentu ke dana di luar anggaran: pensiun, asuransi kesehatan wajib, asuransi sosial.

Pajak bagi pengusaha perorangan pada dana pensiun tahun 2016

Sejak pengusaha perorangan terdaftar, pengusaha mempunyai kewajiban membayar iuran kepada dana pensiun untuk dirinya sendiri. Pada tahun 2016, besaran iuran tersebut adalah:

• 18610, 80 gosok. - ke Dana Pensiun Rusia.
• 3650, 58 gosok. - ke MHIF.

Jumlah yang disebutkan harus dibayarkan per tahun menjadi pengusaha perorangan, jika jangka waktu ini lebih pendek, jumlahnya dikurangi secara proporsional. Iuran tetap ini bersifat wajib dan pengusaha wajib membayarnya, terlepas dari apakah ia melakukan kegiatan wirausaha, segera setelah ia mengakhiri kewajiban ini.

Selain itu, peraturan perundang-undangan mengatur tentang pembayaran tambahan kepada Dana Pensiun bagi pengusaha yang penghasilannya melebihi 300 ribu per tahun. Dalam hal ini, pengusaha perorangan harus mentransfer 1% dari jumlah yang melebihi batas yang ditentukan ke dana ekstra-anggaran. Namun undang-undang membatasi jumlah maksimum kontribusi pengusaha perorangan ke Dana Pensiun dan pada tahun 2016 adalah 148.886,40 rubel.

Kontribusi keamanan sosial

Undang-undang juga mengatur pembayaran iuran asuransi kepada Dana Asuransi Sosial oleh pengusaha perorangan, tetapi iuran bagi pengusaha itu sendiri bersifat sukarela.

Setelah pendaftaran, pengusaha perorangan dapat mendaftar ke Dana Asuransi Sosial dan membayar iuran jika terjadi cacat sementara. Pada tahun 2016, jumlah kontribusi tersebut adalah 2.075,82 rubel per tahun. Pembayaran iuran ini memberikan hak kepada pengusaha perorangan untuk menerima manfaat atas terjadinya suatu peristiwa yang dipertanggungkan, misalnya cacat sementara, yang disebut “cuti sakit”.

Termasuk dalam bentuk wirausaha perorangan, ini adalah kesempatan untuk memperoleh kemandirian finansial dan menerapkan pengetahuan dan keterampilan Anda sendiri. Namun selain hak untuk memperoleh keuntungan, pemilik usaha juga mempunyai sejumlah kewajiban, yang utama adalah membayar pajak. Biasanya, kebutuhan ini tidak membuat para pengusaha merasa senang karena merasa penghasilannya diambil, sementara melupakan tanggung jawab sosial bisnis, dan pajak adalah bagian dari tanggung jawab tersebut.

Simpan artikel dalam 2 klik:

Sistem perpajakan yang ada memungkinkan Anda untuk mengoptimalkan pengeluaran pajak sedemikian rupa sehingga beban usaha menjadi minimal. Rezim perpajakan yang dipilih dengan benar memungkinkan Anda membayar pajak dengan jujur, tanpa menggunakan skema yang curang dan berisiko mengalami situasi yang tidak menyenangkan.

Dalam kontak dengan